湖北省残疾人职业技能培训扶持项目绩效评价报告

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湖北省残疾人职业技能培训扶持项目绩效评价报告

发布时间：2017-09-19 来源：湖北省残疾人联合会阅读次数：【字体：大中小】

湖北省省级财政项目资金绩效评价报告

项目名称：湖北省残疾人职业技能培训扶持项目

项目单位：湖北省残疾人联合会

主管部门：湖北省财政厅

评价机构：武汉宏信会计师事务有限公司

报告时间：二○一七年五月二十日

报告编号：武宏信字[2017]2005号

目录

财政支出项目绩效评价评分结果...................................................................................... 1

项目基础信息.................................................................................................................... 3

摘要............................................................................................................................. 5

一、项目基本情况............................................................................................................ 5

（一）立项目的................................................................................................................ 5

（二）经费来源和使用情况............................................................................................. 5

（三）项目实施情况........................................................................................................ 5

二、绩效评价工作情况..................................................................................................... 5

三、综合得分及等级........................................................................................................ 6

四、问题与建议................................................................................................................ 7

（一）存在的问题............................................................................................................ 7

（二）建议....................................................................................................................... 9

绩效评价报告正文.......................................................................................................... 10

一、项目基本情况.......................................................................................................... 10

（一）项目立项背景和依据........................................................................................... 10

（二）项目绩效目标....................................................................................................... 12

（三）经费来源和使用情况........................................................................................... 12

（四）项目实施情况....................................................................................................... 13

二、绩效评价的工作情况............................................................................................... 14

（一）绩效评价目的....................................................................................................... 14

（二）绩效评价实施过程............................................................................................... 15

（三）绩效评价框架....................................................................................................... 19

三、项目绩效分析及评价结论...................................................................................... 31

（一）项目投入.............................................................................................................. 31

（二）项目过程.............................................................................................................. 34

(三)项目产出.................................................................................................................. 39

（四）项目效果.............................................................................................................. 41

（五）评价结论.............................................................................................................. 46

四、主要经验及做法、存在的问题和建议..................................................................... 46

（一）主要经验及做法................................................................................................... 47

（三）建议...................................................................................................................... 49

五、需要说明的事项....................................................................................................... 49

六、附件......................................................................................................................... 51

财政支出项目绩效评价评分结果

一级指标	二级指标	三级指标	指标说明	得分
投入 (12	项目立项（6分）	依据充分性（2分）	①立项申请是否符合规定，是否有立项依据，可研报告是否完整，编制是否科学、实事求是。	2
	项目立项（6分）	目标合理性（4分）	①是否设定长期目标、年度目标和绩效指标；②目标和指标的设计是否符合目标管理规范；③绩效目标和完成情况对比考核目标设立的合理性。④绩效指标是否具有可测性。	3
	资金落实（6）	资金到位率（3）	实际到位省级与地方配套资金与计划投入资金的比率。	3
	资金落实（6）	到位及时率（3）	及时到位省级与地方资金与应到位资金的比率。	3
过程（24）	业务管理（13）	管理制度健全性（3）	①是否根据《关于加强残疾人职业培训促进就业工作的通知》制定相关的管理制度保障项目的实施。②项目管理制度是否合法、合规、完整。	2
		制度执行有效性（4）	"是否按《关于加强残疾人职业培训促进就业工作的通知》等文件要求实施残疾人职业培训工作，执行开班申请、过程检查、结业审核制度等相关制度。	3
		实名制动态管理（2）	是否建立统一的就业信息服务管理平台，对残疾人就业和职业培训状况实名制动态监测，并与全国职业培训补贴实名制管理系统共享数据，确保残疾人职业培训的真实性和有效性。	1
		组织保障（2）	是否建立残疾人职业培训工作领导小组，根据当地经济发展水平、残疾人职业培训需求、社会培训资源和能力，制定中长期残疾人职业培训规划和年度计划。	1
		培训针对性（2）	"是否开展适应岗位需求的类别化培训，进行“量体裁衣”式个性化培训，进行职业心理疏导培训，进行科学的职业训练评估培训。	1
	财务管理（11）	管理制度健全性（3）	①项目单位有无项目资金管理办法；②资金管理办法是否符合相关财务制度规定,③管理办法内容是否根据项目资金特点对各程序进行规定。	2
		资金单独核算（3分）	① 理合规建立相关账目、科目；②项目经费独立核算。	2
		资金使用合规性（3）	项目资金使用是否符合相关的财务管理及资金管理规定制度规定，补贴资金是否直达受助单位，资金拨付进度是否符合《关于加强残疾人职业培训促进就业工作的通知》要求。	2
		财务监控有效性（2）	项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的措施。	1
产出（26）	实际完成率（10）	培训人数完成率（10）	培训人数是否达到计划目标。实际完成率=（实际培训人数/计划培训人数）×100%。	6
	完成及时率（5）	培训完成及时率（5）	培训工作是否在当年10月30日前完成。完成及时率=[（计划完成时间-实际完成时间）/计划完成时间]×100%。	0
	质量达标率（6）	技能掌握率（6）	培训对象是否掌握培训的内容。技能掌握率=（技能掌握人数/实际培训人数）×100%。	5.16
	资金使用率（5）	资金使用率（5）	人均培训成本是否达到计划标准。资金使用率=项目实际支出/项目到位资金×100%。	4.13
效果（34）	社会效益（16）	残疾人就业率（8）	残疾人接受培训后创业或就业的比率，残疾人就业率=培训后就业（或创业）人数/接受培训人数*100%。	8
		培训人员创业成功率（6）	接受培训后创业成功的比率，残疾人创业成功率=创业成功人数/培训后创业人数*100%。	6
		残疾人生活状况（4）	残疾人接受培训创业或就业后生活状况改善程度。	2
	经济效益	收入情况（4）	培训就业后收入是否提高。	2
	可持续影响（6）	培训人次增长率（3）	接受培训的残疾人是否增长。	3
	可持续影响（6）	残疾人职业技能水平（3）	残疾人职业技能水平的提升是否明显，是否有助于创业就业。	2
	受助对象满意度（10）	培训对象满意度（10）	家长对培训工作的满意率。培训对象满意度=满意人数/调查总人数。	9.79
总分	100	100		74.08

项目基础信息

一、项目概况
项目名称	湖北省残疾人职业技能培训扶持项目
项目类型	常年性项目
投资金额	200万元
省级财政资金	200万元
实施地点	湖北省
项目发展目标	详见项目绩效目标
项目组成	资金筹集、管理、支付等
项目实施单位	湖北省残疾人联合会
二、项目背景
贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，围绕“建成支点、走在前列”目标和“五个湖北”建设任务，以促进残疾人就业为宗旨，大力开展面向残疾人的职业技能培训，将残疾人职业培训纳入终身职业技能培训制度，不断提升残疾人职业素质和就业创业能力，促进残疾人就业增收，加快推进残疾人小康进程。近年来，湖北省残疾人联合会通过实施残疾人职业技能培训、依托基地培训等方式不断拓宽残疾人就业渠道，搭建残疾人就业平台，提高残疾人就业能力，残疾人的就业率有了明显的升高，较大程度地改善了残疾人的生活状况。但是，残疾人就业难的问题仍然存在，而且严重滞后于社会平均发展水平，因此，大力加强残疾人职业培训，对于残疾人素质的提高，维护社会公正和稳定具有特别重要的意义。

评价机构：武汉宏信会计师事务有限公司

评价组长：马波

成员：马杰郭丽陈志宇谢雪

朱玉琴支娅龚雅婷唐超

摘要

一、项目基本情况

（一）立项目的

对有就业需求、创业愿望的残疾人提供相应的职业技能培训、职业指导、创业扶持，提升残疾人职业素质和就业创业能力，促进残疾人就业增收，加快推进残疾人小康进程，维护社会公正和稳定，促进社会和谐发展。

（二）经费来源和使用情况

2016年湖北省残疾人职业技能培训扶持项目资金由省财政为5000名接受培训的残疾人每人给予补贴400元，项目资金总额200万元，所需资金列入省残联年度财政预算。项目资金使用涉及全省9个市、州36个贫困县（市、区）5000名残疾人。

（三）项目实施情况

省残联为落实《湖北省残疾人职业技能提升计划实施方案（2016-2020年）》，切实提高残疾人职业技能水平和就业创业能力，推动残疾人接受相应的职业培训，更好的帮助残疾人就业创业，制定了2016年度残疾人职业技能培训项目任务分配并分解下达到36个贫困县、市、区。县级残联对符合条件的残疾人进行登记筛选，结合本地实际，制定培训计划。确保每个贫困残疾人掌握1-2项农村实用技能。

二、绩效评价工作情况

本次绩效评价工作，遵循科学规范、公开公正、绩效相关、分级管理的原则。整个评价工作分为五个阶段进行：分别为前期准备阶段、组织绩效评价现场阶段、绩效评价分析阶段、绩效评价汇总阶段、提交报告阶段。绩效评价小组对项目的财务资料和项目资料进行全面检查，评价小组根据绩效评价指标体系中内容，将各指标的检查结果与之对比分析得出各指标分值，最终汇总形成项目绩效评价结果。

湖北省残疾人职业技能培训扶持项目资金总计200万元，项目实施地点涉及全省9个市、州36个县（市、区）。样本点的选取采用随机抽样的原则，在项目实施的县（市、区）中随机选取10个样本县（市、区），覆盖7个市、州，样本点项目资金总额56万元，占全省项目资金总额的28%。

三、综合得分及等级

（一）评分结果

评价指标	权重	评级分值	本项目得分	得分率	绩效评价
项目投入	12%	12	11	91.67%	优
项目过程	24%	24	15	62.50%	中
项目产出	26%	26	15.29	58.81%	差
项目效果	38%	38	32.79	86.29%	良
综合绩效	100%	100	74.08	74.08%	中

从投入来看，项目立项依据充分，绩效目标明确，符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策，项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，与单位实际情况是否相符，绩效评价指标设计较为合理，项目资金及时到位。

从过程来看，项目的实施的管理制度需进一步健全，制度执行有效性、日常检查督导工作有待进一步提高。项目资金使用基本符合国家财经法规、财务管理制度的规定。

从产出来看，少数地方预期培训目标未完成，所有样本点培训任务均未在省残联计划的期限内完成，技能掌握率、资金使用率有待进一步提升。

从效果来看，项目的实施提高了残疾人的就业技能，一定程度上解决了残疾人就业瓶颈，提升了残疾人的职业素质和就业能力，促进了社会对残疾人职业能力的再认识。

（二）主要结论

湖北省职业技能培训项目绩效评价级别为“中”。本项目符合国家政策，资金投入合理，资金分配规范透明,基本符合国家财经法规和残联财务管理制度的规定。项目管理水平较低，样本点项目计划任务和计划完成任务时效均未达到了预期目标，政策执行力度有待提升。接受培训残疾人满意度较高，效果比较明显，通过对残疾人职业培训，提高了残疾人的就业技能，一定程度上解决了残疾人就业瓶颈，提升了残疾人的职业素质和就业能力，促进了社会对残疾人职业能力的再认识，广泛接纳残疾人就业。

四、问题与建议

（一）存在的问题

1、职业技能培训资金量小且分散，项目资金带动效应不明显。由于地方政府对残疾人培训工作重视程度不够，地方残保金中用于培训的支出少，省级财政对每个县、市、区5至8万的补贴项目资金是杯水车薪，起不到根本的作用。

2、职业技能培训相关政策落实不到位。《湖北省残疾人职业技能提升计划实施方案》（2016-2020 年）中要求就业保障金对残疾人职业培训的支出比例、监管和评估等政策地方政府落实不到位。样本点残联就业保障金对残疾人职业培训的支出比例1.72%,与30%的目标相距遥远。

3、部分地方培训任务未完成。地方残联重视程度不够,未按要求完成计划培训任务,阳新县、崇阳县、英山县和南漳县未完成培训任务，特别是阳新县职业技能项目未开展。所有样本县培训任务未能在省残联预算文本中计划的时间内完成。

4、培训针对性、实用性不强。培训内容过于传统，有待向网络服务、加工业、手工制作业、销售培训转向。

5、部分地方未按要求实施职业技能培训项目。一是没有按规定签订相关协议,如南漳县、长阳市、崇阳县；二是培训档案不全；三是未及时上报培训计划落实情况。

6、部分地方财务核算与资金使用不规范。南漳县职业技能培训费中支付残疾人2013到2015年7人驾驶员培训费，残疾人车辆改装补贴和残疾组织招聘会的费用；长阳县培训支出中购树苗、肥料；英山县超标准为参训学员补助资金，每人1,000.00元；罗田县瑞源果蔬产销专业合作社由于资金链断裂，培训费1.5万元全部用于支付企业员工工资，将部分培训资金拨付给乡镇民政负责人个人卡；大悟县项目结余资金2.83万元放在吕王镇残联未收回。

（二）建议

1、设置项目考核办法，根据考核结果将项目资金向效果明显的地方集中，实施“推磨转圈”方式，避免项目资金“撒胡椒面”。

2、地方政府逐步提高保障金对残疾人职业培训的支出比例，保障残疾人职业培训工作开展，确保完成培训目标任务。鼓励企事业单位、社会团体和个人捐资用于残疾人职业培训，创新政策支持方式，提高资金使用效率。

3、加强督导和考核力度，提高地方残联重视程度，确保职业技能项目培训计划及时完成。

4、开展培训前调查，了解残疾人的培训需求，有针对性开展职业教育培训，开展适应岗位需求的类别化培训，进行“量体裁衣”式个性化培训。

5、按要求程序实施职业技能培训项目。残联、培训机构和培训对象按规定签订相关协议,加强对培训档案的保存与管理，及时上报培训计划落实情况。

6、明确资金使用范围，加强资金的监管，合法合规使用项目资金。

绩效评价报告正文

为加强财政专项资金管理，提高资金使用效益，检查财政专项资金项目的预期目标是否实现，项目是否可持续运行，帮助项目单位分析存在的问题，及时总结经验，改进项目管理措施，提高项目单位绩效管理水平，为预算决策提供有力依据。根据湖北省财政厅的统一部署，湖北省残疾人联合会（以下简称“省残联”）对湖北省残疾人职业技能培训扶持项目（以下简称“技能培训项目”）财政资金组织开展绩效评价工作。武汉宏信会计师事务有限公司受湖北省残疾人联合会委托，依照财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号文件）和湖北省财政厅《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发〔2012〕5号文件）、《省财政厅关于开展2017年省级财政支出绩效评价工作的通知》（鄂财函〔2017〕8号）等相关文件的规定和要求，遵循“科学规范，公平公正，分级分类，绩效相关”的原则，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，在客观、公平、公正前提下实施了必要的评估程序，对技能培训项目的投入、过程、产出和效果四个维度进行了客观、公正的评价，完成了2016年项目绩效评价工作，形成本绩效评价报告。

一、项目基本情况

（一）项目立项背景和依据

就业是民生之本、安国之策、和谐之基，是残疾人改善生活状况，提高社会地位，参与社会生活的基本前提和基本途径，长期以来，党和政府对残疾人就业高度重视，制定出台了一系列扶持残疾人就业的政策规定，为残疾人就业提供了强有力的法律保障，有力地促进了残疾人就业状况的改善。近年来，湖北省残疾人联合会贯彻中央和省委、省政府的要求，千方百计地帮助残疾人就业和扩大就业，通过按比例安排残疾人就业，支持鼓励残疾人自谋职业，扶持残疾人自主创业多种形式，采取“帯岗培训”、“扶持基地”等方式，不断拓宽残疾人就业渠道，搭建残疾人就业平台，提高残疾人就业能力，残疾人的就业率有了明显的升高，较大程度地改善了残疾人的生活状况。但是，残疾人就业难的问题仍然存在，而且严重滞后于社会平均发展水平，因此，要大力加强残疾人职业培训，充分发挥职业培训対促进残疾人就业的基础性支撑作用。关心和帮助更多残疾人实现就业，共享社会物质文化成果，对于维护社会公正和稳定，促进社会和谐发展，对于残疾人素质的提高和人力资源有效、充分的利用，具有特别重要的意义

大力开发残疾人人力资源，加强残疾人职业培训，是促进残疾人就业的重要手段。近年来湖北省残疾人职业培训工作取得了积极成效，但与残疾人提高自身素质、实现素质就业和稳定就业的要求相比还有一定差距，培训的针对性和有效性有待进一步提高。为贯彻落实《中华人民共和国残疾人保障法》、《中共中央、国务院关于促进残疾人事业发展的意见》（中发〔2008〕7号）、《国务院关于加强职业培训促进就业的意见》，湖北省残疾人联合会设立“湖北省残疾人职业技能培训扶持项目”支持开展残疾人职业培训，对有就业需求、创业愿望的残疾人提供相应的职业技能培训、职业指导、创业扶持，不断提升残疾人职业素质和就业创业能力，促进残疾人就业增收，加快推进残疾人小康进程。项目的实施保障了残疾人生存权和发展权，推动了湖北省残疾人事业的发展。

（二）项目绩效目标

省残联职业技能培训项目绩效目标分为两个层次：一是长期目标：通过加强残疾人职业技能培训，增强残疾人创业就业能力，提高残疾人就业率，带动更多的残疾人创业就业。“十三五”培训残疾人2.5万人次；二是年度目标：对全省5000名接受职业培训的残疾人给予补助。

（三）经费来源和使用情况

1、资金来源

2016年湖北省残疾人职业技能培训扶持项目资金由省级财政为5000名接受培训的残疾人每人给予补贴400元，项目资金总计200万元，所需资金列入年度财政预算。

2、资金使用

职业技能培训项目资金的使用涉及全省9个市、州36个县（市、区）5000名残疾人,200万元项目资使用分配情况如下：

单位:万元

序号	市州	县、市、区	金额	序号	市州	县、市、区	金额
1	黄石市	阳新县	5	19	黄冈市	团风县	5
2	十堰市	市本级	8	20	黄冈市	红安县	5
3	十堰市	丹江口	5	21	黄冈市	麻城市	5
4	十堰市	郧阳区	5	22	黄冈市	罗田县	8
5	十堰市	郧西县	8	23	黄冈市	英山县	5
6	十堰市	竹山县	8	24	黄冈市	蕲春县	5
7	十堰市	竹溪县	5	25	咸宁市	通城县	5
8	十堰市	房县	5	26	咸宁市	崇阳县	5
9	宜昌市	远安县	5	27	咸宁市	通山县	5
10	宜昌市	兴山县	5	28	恩施州	恩施市	5
11	宜昌市	秭归县	5	29	恩施州	建始县	5
12	宜昌市	长阳县	8	30	恩施州	巴东县	8
13	宜昌市	五峰县	5	31	恩施州	利川市	5
14	襄阳市	南漳县	5	32	恩施州	宣恩县	5
15	襄阳市	谷城县	5	33	恩施州	咸丰县	5
16	襄阳市	保康县	8	34	恩施州	来凤县	5
17	孝感市	孝昌县	5	35	恩施州	鹤峰县	5
18	孝感市	大悟县	5	36	恩施州		4

（四）项目实施情况

2016年，各级残联积极开展残疾人职业技能和农村实用技术培训，涉及盲人按摩、电子商务、汽车驾驶、烹饪、西点、美容美发、创业培训、种养殖等多种类专业，较好地完成了各项目标任务，为广大有培训需求的残疾人提供了良好的培训服务。

省残联为落实《湖北省残疾人职业技能提升计划实施方案（2016-2020年）》，切实提高残疾人职业技能水平和就业创业能力，推动残疾人接受相应的职业培训，更好的帮助残疾人就业创业，制定了2016年度残疾人职业技能培训项目任务分配计划并分解下达到贫困县、市、区。县级残联对符合条件的残疾人进行登记筛选，结合本地实际，制定培训计划。确保每个贫困残疾人掌握1-2项农村实用技能。

二、绩效评价的工作情况

（一）绩效评价目的

根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）、《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》（财预[2011]285号）、《湖北省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》（鄂政发[2013]9号）、《湖北省财政厅关于印发<湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法>的通知》（鄂财绩发[2012] 5号）等文件精神及要求开展绩效评价工作，省残联开展绩效评价具体目的如下：

一是通过绩效评价，形成真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正的绩效评价结论，为后期省残联强化预算绩效管理提供重要依据。通过绩效评价，可以从效率的角度分析，准确掌握项目年度绩效目标的完成情况、资金安排使用的运行情况、政策措施落实情况等，发现目标与现实之间的差异程度，总结项目管理中的经验和教训，为后续项目管理提供有益借鉴。

二是通过对项目绩效评价，督促项目实施单位加快项目实施进度，提升项目实施水平。一方面通过考核项目绩效目标的完成程度，增强项目实施单位对财政资金使用的责任感，规范资金管理，确保资金安全、使用效益明显。另一方面考核评价项目管理工作的运行绩效，考察和反映项目资金产生的实际效益，分析资金使用后对残疾人保障事业发展的影响，对后续项目建设提供及时、有效的信息和决策依据；第三通过对预算资金的产出和结果进行评价，发现预算执行、资金使用管理中存在的问题，优化资金资源，提高资金使用效率，为下一年度预算安排提供参考依据。

（二）绩效评价实施过程

首先，进行前期准备工作，制定绩效评价前期工作计划。然后，组织项目小组正式进驻现场，开展绩效评价工作。本次评估于2017年3月28日开展前期工作，于2017年5月20日出具绩效评价报告书，整个评价工作分以下几个阶段进行：

1、前期准备工作

在明确评价目的、评价对象、范围及项目内容的基础上，根据绩效评价规范的要求和本次评价的实际情况，拟订了绩效评价工作方案，成立项目评价工作组。项目组结合财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》、省财政厅《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》等文件，结合项目的实际情况，参照湖北省省级财政项目资金绩效评价指标框架，制定了绩效评价方案,并将方案提请省残联相关专家进行审核。

此次评价工作，在收集并熟悉了项目实施、管理及其他文件资料后，全面了解此次绩效评价的内容、方法和要求。之后,评价小组收集了项目立项文件、项目预算资金材料、项目工作总结，完成了项目基础信息表。项目小组成员根据了解的项目资料设计绩效评价指标体系初稿与项目管理部门沟通，同时确定各项证据的收集方法，形成绩效评价框架，指导具体的绩效评价工作。项目组负责人对绩效评价的工作任务进行分解，设计座谈会提纲、资料清单和相关表格，最终形成完整的绩效评价工作方案，指导各项目小组按相同标准、步骤规范化进行绩效评价。

绩效评价方案设计流程

·熟悉项目文件

·与管理部门沟通

·理解评价任务大纲内容

·完成项目基础信息表

·开发评价指标

·选择证据收集方法

·形成绩效评价框架

·评价人员分解

·评价小组分工

·实施时间安排

·设计面访、座谈会、实地调研问题清单、调查问卷、基础数据表等

·形成评价实施方案

前期准备

设计绩效评价框架

完成评价实施方案

2、组织实施过程内容

本次绩效评价选取的样本点为阳新县、长阳县等9个县（市、区），按照绩效评价规范要求，绩效评价工作组在搜集准备了有关资料，对所有资料进行核实、验证。样本点具体选取情况如下：

序号	市（州）	县（市、区）	补助金额（万元）
1	黄石市	阳新县	5
2	宜昌市	长阳县	8
3	襄阳市	南漳县	5
4	孝感市	孝昌县	5
5	孝感市	大悟县	5
6	黄冈市	罗田县	8
7	黄冈市	英山县	5
8	咸宁市	崇阳县	5
9	咸宁市	通山县	5
10	合计		56

通过案卷研究、实地调研、集中座谈、随机抽样等方式，对被评价项目的相关资料信息进行收集、整理、分析，以评价该项目在项目决策、项目管理上是否依法依规，在项目绩效方面是否高效可持续。

一是收集项目投入、管理、产出及效果相关资料。二是通过与项目实施人员、财务人员进行面访座谈，介绍取得的成果和存在的问题，针对存在的问题进行探讨，并给出相关建议。同时，评价小组完成了面访座谈调研记录。三是查阅账本、凭证，包括单位的总账、明细账及辅助账等进行核查，对项目的资金来源及去向进行分类整理。四是查阅项目档案。查阅各样本点项目实施档案资料，了解项目的执行情况。五是问卷调查。项目组成员通过对培训对象开展满意度和知晓率的问卷调查，获取相关信息资料。六是通过收集整理的项目资料，与项目实施及管理人员进行沟通。

3、绩效评价分析阶段

经过对收集到的资料、调查问卷统计结果进行比对和交叉验证后，确定用于继续分析和评价的证据，采用变化分析，通过比较指标的实际情况与预期数据对应程度，最终确认评价结果。在现场工作结束前，由各项目实施单位对绩效评价小组的工作开展情况进行认定。

在绩效评价指标框架内，根据项目实施的实际情况，选择相应的评估指标，对收集到的资料及数据进行具体分析，将分析结果与预算标准、指标体系、项目管理制度、财务资金管理制度等资料进行比对，计算各种评价指标，初步确定项目绩效的评价结果。

4、绩效评价汇总阶段

对初步确定项目绩效的评价结果进行逐级复核、汇总、分析，核查评价工作中是否存在重复和遗漏的情况。在此基础上，撰写项目绩效评价报告初稿，经项目经理复核后再由部门经理和法定代表人复核。

5、提交报告阶段

向委托方提交项目绩效评价报告初稿，在同委托方、被评价单位充分交换意见并作必要的修改后，向委托方提交正式的绩效评价报告。

评价任务分解、分工和时间安排

序号	评价活动	产出	负责人	时间
1	前期工作	绩效评价相关文件	马波、马杰	3月28日至31日
2	制定初步方案	绩效评价实施方案	马波	4月1日
3	案卷研究	项目基础信息表	马波、马杰	4月2日至5日
4	设计绩效评价框架	项目绩效评价框架	马波、马杰	4月6日至10日
5	设计面访问题清单	面访问题清单	马波、谢雪	4月6日至10日
6	设计座谈会问题清单	座谈会问题清单	马波、谢雪	4月6日至10日
7	设计绩效评价实施方案	绩效评价实施方案	马波	4月6日至10日
8	座谈	座谈会记录	马波、马杰	4月11日到29日
9	面访	面访问题记录	马波、马杰	4月11日到29日
10	查阅项目档案	项目管理和查关产出材料	马波、陈志宇	4月11日到29日
11	查阅财务资料	资金管理相关材料	马波、马杰陈志宇、谢雪	4月11日到29日
12	问卷调查	问卷调查表发放、收回、统计	唐超、朱玉琴	4月11日到29日
13	证据整理	对证据针对指标进行汇总	唐超、朱玉琴	5月3日到6日
14	评价分析	形成绩效评价分析结果、评价结论、经验教训和建议	马波、马杰、陈志宇	5月7到8日
15	撰写绩效评价报告初稿	绩效评价报告初稿	马波	5月10日到5月18日
16	报告初稿复核	绩效评价报告初稿	罗安才	5月18日
17	与利益相关者沟通	利益相关者的建议和意见汇总	马波	5月19日
18	形成绩效评价报告终稿	绩效评价报告终稿	马波	5月20日

（三）绩效评价框架

绩效评价框架是开展绩效评价的核心，绩效评价框架包括各级指标名称、权重、指标解释、指标说明、目标值、绩效标准和评分细则等方面。职业技能项目绩效评价指标体系的设计参照《湖北省财政支出绩效评价指标体系框架》，投入和过程在此框架的基础上结合项目的特点适当进行完善，产出和效果根据项目特点进行了细化。

1、绩效评价指标体系

（1）评价指标

第一步，采用层次分析法，建立评价指标库。绩效评价将指标分为投入、过程、产出和效果四个层次，最终形成一个由多个相互联系的指标组成的多层次指标体系。第二步，采用专家调查法，确定评价指标。评价指标体系建立后，邀请专家对指标库中的指标进行分析、权衡、补充、选择，最后确定评价指标。在些基础上最终形成驻会作家及签约作家扶持项目绩效评价指标体系，设置了4个一级指标、12个二级指标、24个三级指标。指标设置具体情况如下：

一是投入指标设置项目立项和资金落实两个二级指标，三级指标设置如下图：

依据充分性

项目立项

绩效目标合理性

投入指标

指标明确性

资金到位率

资金落实

到位及时率

二是过程指标设置项目管理和财务管理两个二级指标，三级指标设置如下图：

项目管理

管理制度健全性

制度执行有效性

实名制动态管理

组织保障

过程指标

培训针对性

管理制度健全性

资金单独核算

财务监控有效性

财务管理

资金使用合规性

三是产出指标设置项目完成率、完成及时率、质量达标率和资金使用率四个二级指标，三级指标设置如下图：

数量指标

培训人数完成率

培训完成及时率

时效指标

产出指标

技能掌握率

质量指标

成本指标

资金使用率

四是效果指标设置社会效益、可持续影响和满意度三个二级指标，三级指标设置如下图：

残疾人就业率

培训人员创业成功率

社会效益

残疾人生活状况

经济效益

收入变化情况

培训人次增长率

可持续影响

效果指标

残疾人职业技能水平

培训对象满意度

满意度

（2）权重

根据本项目特点及各指标维度、类别考评内容，采用德尔菲法进行权重估计，并参考了评价领导小组及项目实施单位的意见，最终确定各个指标相对于项目总体绩效的权重分值。最终确的项目投入权重为12%，项目过程权重值占24%，项目产出权重值占26%，项目效益权重值占38%。

（3）指标解释

省残联职业技能培训项目绩效评价指标体系指标解释详细说明了24个三级指标设置的目的，指导三级指标评价的方向。

（4）指标说明

省残联职业技能培训项目绩效评价指标体系指标说明确定了三级指标评分的要点，指出定性指标的评价核心，定量指标的指标实现值的计算公式、数据口径。

（5）指标目标值

指标目标值是绩效评价指标的尺度，既要反映同类项目的先进水平，又要符合项目的实际绩效水平。省残联职业技能培训项目绩效评价指标目标值以项目前两年项目实施情况确定。

（6）绩效标准

财政项目资金绩效评价，是以结果为导向的财政支出管理模式，绩效评价标准主要有计划标准、行业标准、历史标准、其他标准等，结合项目的特点，确定此次绩效评价指标标准为行业标准和计划标准。项目管理和财务管理采用国家财务相关法律法规，产出和效果指标采用省残联项目申报文本中的指标值作为绩效评价标准，并对设置不科学的指标进行了相应的调整。

（7）评分细则

依据省残联职业技能培训项目绩效评价指标体系中三级指标分值量化是在指标说明中的评分要点的基础上进行的，定性指标对评分要点分段量化得分，定量指标按量化量直接评分。通过项目单位工程档案、财务资料进行检查，结合问卷调查和实地考察情况，项目组对项目的实施进展情况对每个指标进行独立评价和打分，在此基础上形成项目的整体得分。

绩效评价总分值100分，根据综合评分结果，90分以上的为优秀、80-90（不含90）分为良好，60-80（不含80）分为中等，60分以下为差。

绩效评价框架

一级指标	二级指标	三级指标	指标说明	证据来源	绩效标准
投入（12）	项目立项（6分）	依据充分性（2分）	①立项申请是否符合规定，是否有立项依据，可研报告是否完整，编制是否科学、实事求是。	/项目申报文本	计划标准
	项目立项（6分）	绩效目标合理性（4分）	①是否设定长期目标、年度目标和绩效指标；②目标和指标的设计是否符合目标管理规范；③绩效目标和完成情况对比考核目标设立的合理性。④绩效指标是否具有可测性。	项目年度实施方案/项目申报文本	计划标准
	资金落实（6）	资金到位率（3）	实际到位省级与地方配套资金与计划投入资金的比率。	项目资金明细账资金下达指标	计划标准
	资金落实（6）	到位及时率（3）	及时到位省级与地方资金与应到位资金的比率。	项目资金明细账资金下达指标	计划标准
过程(24)	项目管理（13）	管理制度健全性（3）	①是否根据《关于加强残疾人职业培训促进就业工作的通知》制定相关的管理制度保障项目的实施。②项目管理制度是否合法、合规、完整。	项目管理制度	计划标准
		制度执行有效性（4）	是否按《关于加强残疾人职业培训促进就业工作的通知》等文件要求实施残疾人职业培训工作，执行开班申请、过程检查、结业审核制度等相关制度。	项目管理档案	计划标准
		实名制动态管理（2）	是否建立统一的就业信息服务管理平台，对残疾人就业和职业培训状况实名制动态监测，并与全国职业培训补贴实名制管理系统共享数据，确保残疾人职业培训的真实性和有效性。	数据库信息	计划标准
		组织保障（2）	是否建立残疾人职业培训工作领导小组，根据当地经济发展水平、残疾人职业培训需求、社会培训资源和能力，制定中长期残疾人职业培训规划和年度计划。	项目实施文件	计划标准
		培训针对性（2）	"是否开展适应岗位需求的类别化培训，进行“量体裁衣”式个性化培训，进行职业心理疏导培训，进行科学的职业训练评估培训。	项目档案	计划标准
	财务管理（11）	管理制度健全性（3）	①项目单位有无项目资金管理办法；②资金管理办法是否符合相关财务制度规定,③管理办法内容是否根据项目资金特点对各程序进行规定。	财务制度相关文件	行业标准
		资金单独核算（3）	①合理合规建立相关账目、科目；②项目经费独立核算。	明细账	行业标准
		资金使用合规性（3）	项目资金使用是否符合相关的财务管理及资金管理规定制度规定，补贴资金是否直达受助单位，资金拨付进度是否符合《关于加强残疾人职业培训促进就业工作的通知》要求。	明细账、凭证	行业标准
		财务监控有效性（2）	项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的措施。	财务监控、检查报告	行业标准
产出（26）	数量指标（10）	培训人数完成率（10）	培训人数是否达到计划目标。实际完成率=（实际培训人数/计划培训人数）×100%。	项目档案	计划标准
	时效指标（4）	培训完成及时率（5）	培训工作是否在当年10月30日前完成	项目档案	计划标准
	质量指标（6）	技能掌握率（6）	培训对象是否掌握培训的内容。	项目档案、调查问卷	计划标准
	成本指标（5）	资金使用率（5）	资金使用率=项目实际支出/项目到位资金×100%。	财务资料	计划标准
效果（38）	社效效益（18）	残疾人就业率（8）	残疾人接受培训后创业或就业的比率，残疾人就业率=培训后就业（或创业）人数/接受培训人数*100%。	座谈、面访、问卷及其项目档案	计划标准
		培训人员创业成功率（6）	接受培训后创业成功的比率，残疾人创业成功率=创业成功人数/培训后创业人数*100%。	座谈、面访、问卷及其项目档案	计划标准
		残疾人生活状况（4）	残疾人接受培训创业或就业后生活状况改善程度。	座谈、面访、问卷及其项目档案	计划标准
	经济效益（4）	收入变化情况（4）	培训就业后收入是否提高。	问卷、小组分析	计划标准
	可持续影响（6）	康复救助体系（3）	接爱培训的残疾人是否增长。	问卷、小组分析	计划标准
	可持续影响（6）	康复救助面（3）	残疾人职业技能水平的提升是否明显，是否有助于创业就业。	问卷、小组分析	计划标准
	受助对象满意度（10）	培训对象满意度（10）	残疾人对项目实施效果的满意程度。培训对象满意度=满意人数/调查总人数。	问卷	计划标准

2、绩效评价指标体系补充说明

（1）指标体系调整说明

省残联职业技能项目申报文本中年度绩效考核指标设置比较科学、完整，绩效评价指标体系中指标内容与项目申报表中产出指标和效果指标基本一致，具体调整情况如下：

序号	二级指标	申报三级指标	评价体系中三级指标	增减	说明
1	数量指标	培训人数	培训人数完成率	不变	单位申报为绝对数，评价体系中为相对数，考核内容相同
2	时效指标	项目执行时限	培训完成及时率	不变	考核内容相同
3	质量指标	合格率	技能掌握率	不变	考核内容相同
4	资金使用率	/	资金使用率	新增	根据评价指标体系要求新增
5	社会效益	/	残疾人就业率	新设	根据项目特点新增社会效益指标
6			培训人员创业成功率	新设
7			残疾人生活状况	新设
8	经济效益	受助对象收入	收入变化情况	不变	考核内容相同
9	可持续影响	受助对象尊严	培训人次增长率	新设	根据项目特点细化可持续影响指标
10	可持续影响	受助对象尊严	残疾人职业技能水平	新设	根据项目特点细化可持续影响指标
11	满意度	受助对象考核内容相同	培训对象满意度	不变

（2）末级指标权重确定方法

一级指标采用湖北省财政项目支出绩效评价报告撰写规范中的具体求，绩效评价小组确定投入、过程、产出和效果的权重分别为12%、24%、26%和38%，投入和过程权重总计为36%,产出和效果权重总计为64%。采用德尔菲法进行权重估计，并参考了评价领导小组及项目实施单位的意见，最终确定各个指标相对于项目总体绩效的权重分值。

（3）绩效评价方法

基于项目的特点，在评价过程中我们采用了如下方法：

①绩效指标打分法。评价小组队根据湖北省财政支出绩效评价指标体系框架，结合建设项目的现实特点，构造部分特性指标，再在项目以前年度绩效评价的基础上合理调整指标权重，进而根据项目特点进行打分，最后得出分值所处的等级，形成绩效评价结果。

②现场评价法。本次现场评价主要采取勘察、询查、复核等方式，对省残联职业技能培训项目的有关情况进行核实，并对所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析，提出考评意见。

③社会调查法。评价小组选取了问卷调查的方式，对省残联职业技能培训项目涉及群体和对象进行抽样调查，并对支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

④财务分析法。评价小组对省残联及期样本点残联职业技能培训项目经费收支明细账进行分析，了解项目经费收支情况和资金使用的合规性，描述分析其各项明细投入、过程管理情况，对项目资金的财务状况进行评价。

⑤模糊综合评价法。由于项目建设投入、过程和效果中评价指标多为定性指标，并须借助于同行专家的主观评判。为方便评价主体运用评价指标得出比较科学公正的评价结论，我们采用了模糊综合评价法，即以模糊数学为基础，应用模糊关系合成原理，将一些边界不清、不易定量的因素定量化，进行综合评价的一种方法。

（4）证据收集方式

①案卷研析

从项目管理单位收集项目资料，整理分析，判断项目立项的合理性、必要性、可行性。并且通过互联网、报刊等广泛搜索关于项目的资料、数据，以提供相关分析的理论和现实基础，从而有利于更加客观、科学、合理的做出绩效评价。

②开座谈会

通过听取项目管理方对于项目过程和经验的陈述和分析，总结项目实施成果和存在的不足，并针对项目提出问题，及时与单位进行有效沟通、洽谈，听取意见和建议，从而为后面进行绩效评价和撰写绩效评价报告奠定坚实的基础。

③实地调研

通过对项目的实地调研，了解项目的最新动态和相关情况，并在反复沟通中了解项目的部分财务数据，核实款项使用情况与产生的效益。使绩效评价量化指标更充分，也确保绩效评价与项目的衔接度更高。

④ 问卷调查

该方法适用于广大受益群体，旨在了解项目完成效果与群众的满意度。在本次绩效评价过程中，为了获取项目实施的效果和运行现状，选取了样本点培训对象作为问卷调查的对象，发放调查问卷149份。

三、项目绩效分析及评价结论

（一）项目投入

根据投入指标的评价结果，职业技能培训项目立项依据充分，绩效目标明确，符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策，项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，与单位实际情况是否相符，绩效评价指标设计较为合理。本项指标总分为12分，实际得11分，得分率91.67 %,项目投入具体评价如下：

1、项目立项依据充分性

通过查阅项目单位的项目申报材料及相关资料，我们认为，项目立项依据比较充分，是十分必要、可行的，立项资料完整，编制科学、实事求是。

为贯彻落实《中华人民共和国残疾人保障法》、《中共中央、国务院关于促进残疾人事业发展的意见》（中发〔2008〕7号）、《国务院关于加强职业培训促进就业的意见》和中残联《关于加强残疾人职业培训促进就业工作的通知》（残联发〔2012〕15号）等文件精神，湖北省残疾人联合会设立“湖北省残疾人职业技能培训扶持项目”支持开展残疾人职业培训，对有就业需求、创业愿望的残疾人提供相应的职业技能培训、职业指导、创业扶持，不断提升残疾人职业素质和就业创业能力，促进残疾人就业增收，加快推进残疾人小康进程。项目的实施保障了残疾人生存权和发展权，推动了湖北省残疾人事业的发展。

2、绩效目标合理性

通过对《湖北省残疾人职业技能培训项目申报表》和《关于做好2016年湖北省农村贫困残疾人实用技术培训工作的通知》的审阅，我们认为，项目总体目标符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策，项目实施有明确的年度目标，目标设定依据充分且与符合残疾人的客观实际，绩效目标明确、细化、量化，具有合理性。绩效目标符合中共中央国务院和我省关于促进残疾人事业发展的要求。项目实施单位绩效目标与职责密切相关，项目的实施促进了残疾人事业的发展，项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平。项目资金测算与工作目标、工作任务相关性高，绩效目标明确。项目资金有明确的支出方向，支出事由清晰，支出安排具体，与对应的用途和事项相关联，支出方式符合规定要求。

湖北省残疾人联合会制定的《关于做好2016年湖北省农村贫困残疾人实用技术培训工作的通知》中有明确的目标任务，项目预算文本中对绩效目标进行了细化，制定了明确的长期和年度绩效指标，通过问卷调查、座谈，结合我省残疾人保障体系的情况，我们认为湖北省残疾人联合会制定的绩效目标是合理可行的，但指标设置科学性、完整性不够，绩效标准填列不符合财政管理要求，长期指标和年度绩效指标雷同，具体年度指标如下：

序号	二级指标	指标名称	预期当年实现值	绩效标准
1	数量指标	培训人烽	5000名	培训5000名残疾人
2	成本指标	补助标准	每人400元	每人补助400元
3	质量指标	合格率	100%	合格率100%
4	时效指标	项目执行时限	6月30日前	6月30日前完成
5	经济效益	受助对象收入	得到提高	受助对象收入得到提高
6	经济效益	受助对象生活状况	得到改善	受助对象生活状况得到改善
7	可持续影响	受助对象尊严	得到维护	受助对象尊严得到维护
8	满意度	受助对象满意度	95%	受助对象满意度达95%

3、资金到位率

湖北省残疾人联合会2016年职业技能培训项目预算金200万元，其中：2015年11月通过鄂财社发[2015]114号提前下达200万元到35个贫困县（市、区）和神农架林区，省级财政资金到位率达100%，样本点具体到位情况如下：

单位：万元、人

序号	样本点	计划人数	省级下达金额	省级资到位金额	未到位金额
1	阳新县	125	5	5	0
2	长阳县	200	8	8	0
3	南漳县	125	5	5	0
4	孝昌县	125	5	5	0
5	大悟县	125	5	5	0
6	罗田县	200	8	8	0
7	英山县	125	5	5	0
8	崇阳县	125	5	5	0
9	通山县	125	5	5	0
10	利川市	125	5	5	0
11	合计	1400	56	56	0

《湖北省残疾人职业技能提升计划实施方案》（2016-2020 年）要求，各地残疾人就业保障金对残疾人职业培训的支出比例不低于30%，保障残疾人职业培训工作开展，确保完成培训目标任务。通过对样本点的检查，各地落实政策力度不到位。

序号	样本点	地方残保金中安排培训费金额	地方残保金数总额	地方金额占比
1	利川	3.12	467.66	0.67%
2	南漳	5	323.12	1.55%
3	长阳		285.00	0.00%
4	英山		150	0.00%
5	罗田			0.00%
6	崇阳		183	0.00%
7	大悟	10	153.91	6.50%
8	通山	13.19	170	7.76%
9	孝昌	0.8	130	0.62%
10	阳新			0.00%
小计		32.11	1862.69	1.72%

4、到位及时率

通过对样本县（市、区）项目资金到位及时性进行检查，项目在2016年已基本实施完成，职业技术培训省级资金2015年11月提前下达200万元到各县（市、区），样本县（市、区）项目到位及时率达到100%。

（二）项目过程

湖北省残疾人联合会项目资金使用按照预算执行，符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资管理办法的规定。资金拨付与使用有完整的审批流程和手续，并制定了相应的财务监控机制，采取了相应的财务检查等必要的监控措施及手段，项目的实施有合法、合规和完整的业务管理制度和操作规范，日常检查督导工作还需进一步加强。本项指标总分为24分，实际得15分，得分率62.50%,项目管理过程具体评价如下：

1、业务管理

（1）管理制度的健全性

根据《湖北省残疾人职业技能提升计划实施方案》要求，各地要切实落实好实施方案，进一步细化残疾人职业技能提升计划，明确具体目标和任务，强化制度措施，确保各项工作有效实施。如英山县残联着力推进残疾人事业发展，先后上报了英山县关于促进残疾人事业发展的意见、出台了残联机关管理制度和相关财务制度规定。通过对项目实施单位的项目管理制度进行审阅，我们认为项目管理制度是基本健全，项目具体管理制度和实施方案有待进一步完善。

（2）制度执行有效性

通过对项目实施单位的项目档案进行审查，我们认为项目实施基本符合《湖北省残疾人职业技能提升计划实施方案》的要求，残疾人职业培训工作，基本执行开班申请、过程检查、结业审核制度等相关制度。部分样本点能积极组织残疾人职业技能培训工作和报送当年残疾人职业技能培训工作落实情况。

（3）实名制动态管理

湖北省建立统一的就业信息服务管理平台，对残疾人就业和职业培训状况实名制动态监测，并与全国职业培训补贴实名制管理系统共享数据，确保残疾人职业培训的真实性和有效性。崇阳县未将培训信息录入信息系统、南漳县信息系统培训信息与实际培训情况不符。

（4）组织保障

职业技能培训项目由省残联教就处统一组织实施，建立残疾人职业培训工作领导小组，根据湖北省经济发展水平、残疾人职业培训需求、社会培训资源和能力，制定了《湖北省残疾人职业技能提升计划实施方案（2016-2020 年）》和《关于做好2016年湖北省农村贫困残疾人实用技术培训工作的通知年度计划》，部分样本县结合实际情况制定培训计划，保障项目的具体实施，但组织保障力度不够，培训计划未能完成或及时完成，培训的督导工作有待提升。

（5）培训针对性

通对样本点的检查，培训的针对性不强，少数县市培训工作流于形式，对开展适应岗位需求的类别化培训，进行“量体裁衣”式个性化培训，进行职业心理疏导培训，进行科学的职业训练评估培训的要求落实不到位。通过149名接受培训残疾对“您觉得培训的针对性、实用性如何?”展开问卷调查， 54%培训的残疾人选择好，29%选择一般，17%选择差。

2、财务管理

（1）管理制度的健全性

财务管理制度是行政事业单位会计管理的重要制度，只有建立一套完整、切实可行的财务管理制度,才能减少和控制资产的损失风险,规范会计行为,从而保证国家统一会计制度的有效实施。省残联2016年项目实施方案中对项目资金的使用做出了原则性的规定，但未对项目资金的使用制定项目资金管理办法。通过对样本县进行检查，各地无专门的项目资管理办法。

样本县残联资金拨付使用严格按照程序执行，用款申请单经用款部门和经办人提出申请，并注明用款理由和相关支出附件，经业务负责人、财务负责人、分管领导签字后通过财政直接支付或授权支付，以保证财政资金使用的安全。项目单位系统内部有比较完整的财务管理规定和制度，主管人员熟悉相关预算资金管理的法规；账簿及原始凭证齐全，账实相符，手续齐备，会计账务保存完整，能够比较全面反映部门资金使用的财务信息和实际状况。

（2）资金单独核算

按照《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》及《事业单位单位会计制度》管理规定，合理合规建立相关账目及会计科目，确保会计信息及时、准确、真实、完整。项目资金应实行“专人管理、专账核算、专项使用”。在单位会计核算体系中应设置专门科目进行会计核算，不得与单位业务收支混合核算，如实反映专资金收支结存情况，确保会计信息的合规性、真实性。通过对项目单位提供的会计资料进行检查，省残联本级做到专账独立核算，少数县（市、区）残联未对项目资金进行专项核算。

（3）资金使用合规性

通过检查项目实施单位资金明细账、原始凭证及相关附件，项目实际支出与项目计划投入资金的用途相符，符合《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等文件的规定；资金的拨付是有完整的审批程序和手续；符合项目预算批复或合同规定的用途；不存在超标列支相关费用；不存在截留、挪用、虚列支出的问题，但存在如下方面的问题：南漳县职业技能培训费中支付残疾人2013到2015年7人驾驶员培训费，残疾人车辆改装补贴和残疾组织招聘会的费用；长阳市培训支出中购树苗、肥料；英山县超标准为参训学员补助资金；罗田县瑞源果蔬产销专业合作社由于资金链断裂，培训费用于支付企业员工工资，并将部分培训资金拨付给乡镇民政负责人个人卡；大悟县项目结余资金2.83万元放在吕王镇残联未收回。

（4）财务监控有效性

样本点项目资金拨付使用严格按照程序执行，以保证财政资金的安全完整，各级残联系统内部有比较完整的财务管理规定和制度，主管人员熟悉相关预算资金管理的法规；有严格的财务报销签字制度、印鉴管理制度、人员牵制制度和内部自审自查制度，原始凭证比较齐全，手续齐备，能够比较全面反映部门资金使用的财务信息和实际状况。从样本点残联提供的会计及业务资料显示，记账凭证后附的资金拨付依据较充分，付款申请单中经手人、部门主管、分管领导、审核人栏均有相关人员签字，审核手续齐全，但部分样本点存在资金使用不规范的情况，财务监控有效性有待进一步提升。

(三)项目产出

职业技能培训项目2016年未及时完成了实施方案计划的目标，项目基本质量达标达到预期，资金使用率较低。本项指标总分为26分，实际得分达到15.29分，得分率58.81%,项目产出具体评价如下：

1、实际完成率

2016年计划为5000名接受培训的残疾人每人给予补贴，通过对样本点的检查，60%的样本点完成了培训任务，各样本点的培训任务完成情况如下：

序号	样本点	计划完成数量	累计完成数量	完成率
1	利川	125	203	162.40%
2	南漳	125	10	8.00%
3	长阳	200	500	250.00%
4	英山	125	50	40.00%
5	罗田	200	260	130.00%
6	崇阳	125	39	31.20%
7	大悟	125	235	188.00%
8	通山	125	135	108.00%
9	孝昌	125	126	100.80%
10	阳新	125		0.00%

2、质量达标率

通过对样本点接受培训的残疾人对“您接受培训后能否掌握相关的培训技能”开展问卷调查，86%受访者选择接受培训后能掌握相关培训技能，14%选择不能。

3、完成及时率

2016年省残联职业技能培训项目申报文本计划在10月底前完成对残疾人培训，通过对样本点的检查，均未能在2016年10底前完成培训工作。

4、资金使用率

通过对样本点资金使用情况进行检查，2016年职业技能培训项目资金截止2016年4月底资金使用率为86.11%,主要是阳新县、南漳县、英山县和崇阳县资金使用率较低影响了资金使用率。

序号	样本点	省下达金额	已使用省级金额	资金使用率
1	利川	5	5.00	100.00%
2	南漳	5	2.82	56.40%
3	长阳	8	10.00	100.00%
4	英山	5	3.50	70.00%
5	罗田	8	8.00	100.00%
6	崇阳	5	3.90	78.00%
7	大悟	5	5.00	100.00%
8	通山	5	5.00	100.00%
9	孝昌	5	5.00	100.00%
10	阳新	5		0.00%
小计		56	48.22	82.54%

（四）项目效果

残疾人技能水平低、竞争能力差的状况，其在就业市场中处于劣势。经过培训后的残疾人一般能掌握一技之长，实现自主创业和灵活就业，残疾人就业后能改善生活状况，提高社会地位，参与社会生活，达到安置一人、稳定一家、和谐一片的目的。通过加强对残疾人职业培训，提高了残疾人的就业技能，解决了残疾人就业瓶颈。通过大力开展残疾人职业培训，提升了残疾人的职业素质和就业能力，在供求矛盾十分尖锐的就业市场中实现了就业，促进了社会对残疾人职业能力的再认识，广泛接纳残疾人就业。本项指标总分为38分，实际得32.79分，得分率86.29%,项目效果具体评价如下：

1、社会效益

（1）残疾人就业率

样本点残联提供的统计数据显示，通过培训后50%左右的残人能够实现就业。通过对149名接受培训的残疾人开展调查：64%的人参加培训后实现了就业，36%的人参加培训后未能就业。

英山县残联开展残疾人电脑电商培训班，残疾学员50人，省残联培训中心和就业服务中心及黄冈市残联、英山县委、县残联的领导均参加了开班和结业仪式，联培训班一期60天，共有50名爱好电脑的残疾人参加。针对参训人员的特殊情况和需求，抢抓培训契机，集中师资力量，邀请了计算机、电子商务、广告设计、微信营销等多个领域的专业讲师开展授课。课程内容安排注重由浅入深，既有计算机基础知识，又有应有志创业的残疾人需求讲授网上购物开店等课程。

（2）培训人员创业成功率

样本点残联提供的统计数据显示，培训后创业的残疾人21%能够创业成功，与上年相比有所增长。如大悟县对有创业需求的残疾人鼓励扶持残疾人自主创业，积极争取县委、县政府支持，每年从残保金中预算30万元用于鼓励扶持残疾人自主创业，对残疾人创业一般户补助2000元，对种养经营大户每户补助5000元，给需要创业的残疾人树立了信心，激发了他们的创业激情，东新乡残疾人学员刘大权通过培训成功实现创业致富，创办了大型养猪场，安置残疾人5人；吕王镇残疾人学员周智生通过培训成功实现创业致富，创办了智敬农民专业合作社，与神丹集团合作实现产销一体化经营模式，先后安置残疾人29人，实现就业和再就业；大新镇残疾人学员黄兰创办湖北天宇茶叶有限公司等一大批残疾人通过培训成功实现创业的同时，还带动其他残疾人实现就业和创业。

（3）残疾人生活状况

通过149名接受培训残疾对“接受培训就业后收入提高程度如何”展开问卷调查， 33%的残疾人选择十分明显，44%选择比较明显，23%选择不明显。

2、经济效益

通过149名接受培训残疾对“接受培训就业后收入提高程度如何”展开问卷调查， 25%的残疾人选择十分明显，46%选择比较明显，25%选择不明显。

3、可持续影响

（1）培训人次增长率

省残联统计数据显示，湖北省各级残联积极开展残疾人职业技能和农村实用技术培训，2016年培训残疾人27291人次，去年培训20820人次，同比增长31%。

（2）残疾人职业技能水平

通过149名接受培训残疾对“接受培训后职业技能水平是否得到提升”展开问卷调查， 34%的残疾人选择十分明显，40%选择比较明显，26%选择不明显。

3、培训对象满意度

通过149名接受培训残疾对“开展职业技能培训扶持项目的满意度如何”展开问卷调查，满意度达到93%，其中56%接受培训的残疾人十分满意，37%比较满意，7%不满意。

4.6绩效目标完成情况分析

湖北省残疾人联合会2016年职业技能项目绩效目标完成情况如下表：

指标名称	指标解释	目标值	完成值
指标名称	指标解释	目标值	完成值
培训人数完成率	培训人数是否达到计划目标。实际完成率=（实际培训人数/计划培训人数）×100%。	100%	60%
培训完成及时率	培训工作是否在当年10月30日前完成	100%	0
技能掌握率	培训对象是否掌握培训的内容。	100%	86%
资金使用率	资金使用率=项目实际支出/项目到位资金×100%。	100%	82.54%
残疾人就业率	残疾人接受培训后创业或就业的比率，残疾人就业率=培训后就业（或创业）人数/接受培训人数*100%。	50%	57%
培训人员创业成功率	接受培训后创业成功的比率，残疾人创业成功率=创业成功人数/培训后创业人数*100%。	20%	21%
残疾人生活状况	残疾人接受培训创业或就业后生活状况改善程度。	十分明显	比较明显
收入变化情况	培训就业后收入是否提高。	十分明显	比较明显
培训人次增长率	接受培训的残疾人是否增长。	10%	31%
残疾人职业技能水平	残疾人职业技能水平的提升是否明显，是否有助于创业就业。	十分明显	比较明显
培训对象满意度	残疾人对项目实施效果的满意程度。培训对象满意度=满意人数/调查总人数。	95%	93%

培训任务未及时完成原因: 地方残联重视程度不够,项目资金额度较小,项目单位积极性不高。

（五）评价结论

1、评分结果

评价指标	权重	评级分值	本项目得分	得分率	绩效评价
项目投入	12%	12	11	91.67%	优
项目过程	24%	24	15	62.50%	中
项目产出	26%	26	15.29	58.81%	差
项目效果	38%	38	32.79	86.29%	良
综合绩效	100%	100	74.08	74.08%	中

2、主要结论

四、主要经验及做法、存在的问题和建议

（一）主要经验及做法

1、认真部署实施。部分县乡残联精心组织，确保培训计划落实到位，取得实效。开展培训前，组织人员深入村（社区）、残疾人家庭，做好农村、城镇残疾人就业、培训状况调查摸底工作,实名制掌握农村、城镇就业年龄段残疾人就业、失业底数和培训需求。

2、坚持建档培训。培训举办单位建立了详细的学员培训档案，包括培训人员花名册、学员培训情况登记表、结业证书、职业资格认定证书、每期培训期间照片。每期培训班结业后的15天内，将学员信息资料录入“湖北省残疾人培训管理系统”数据库。

（二）存在的问题

1、职业技能培训资金量小且分散，项目资金带动效应不明显。由于有些地方对残疾人培训工作重视程度不够，地方残保金中用于培训的支出少，省级财政对每个县、市、区5至8万的补贴项目资金是杯水车薪，起不到根本的作用。

4、培训针对性、实用性不强。培训内容过于传统，有待向网络服务、加工业、手工制作业、销售培训转向。

（三）建议

1、设置项目考核办法，根据考核结果将项目资金向效果明显的地方集中，实施推磨转圈方式，避免项目资金撒胡椒面。

3、加强督导和考核力度，提高地方残联重视程度，确保职业技能项目培训计划及时完成。

4、开展培训前调查，了解残疾人的培训需求，有针对性开展职业教育培训，开展适应岗位需求的类别化培训，进行“量体裁衣”式个性化培训。

5、按要求程序实施职业技能培训项目。残联、培训机构和培训对象按规定签订相关协议,加强对培训档案的保存与管理，及时上报培训计划落实情况。

6、明确资金使用范围，加强资金的监管，合法合规使用项目资金。

五、需要说明的事项

（一）关于评价责任的说明

项目单位的责任是提供与形成本项目绩效自评报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算资料，并对其真实性、合法性、完整性负责。我们的评价是依据《财政支出（项目支出）绩效评价操作指引(试行)》进行的，选择的绩效评价程序取决于评估人员的判断，项目评价的可靠性基于相关部门和单位提供资料的全面性和准确性，评价小组尽可能地收集更为全面、有效、准确的文件和数据，但由于受客观因素的限制，只能在相关部门和单位提供的现有资料的前提下，结合应有的职业判断做出尽可能可靠的评价结论。

（二）关于影响本项目绩效评价局限性的说明

部分项目绩效很难在短期内体现出来，原因有二：一是项目效益是长期的过程，并非所有的投入当年就能见效，很难在短期内见到的效果；二是项目的效益难以定量地衡量。

（三）提示报告使用者注意事项的说明。

1、本所及评估人员与委托评价单位和项目实施单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程中恪守了职业道德规范。

2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。

武汉宏信会计师事务有限公司

二0一七年五月二十日

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