湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地扶持项目绩效评价报告湖北省残疾人联合会

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湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地扶持项目绩效评价报告

湖北省省级财政项目资金绩效评价报告

项目名称：湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地

扶持项目

项目单位：湖北省残疾人联合会

主管部门：湖北省残疾人联合会

评价机构：武汉宏信会计师事务有限公司

报告时间：二○一七年五月二十日

报告编号：武宏信字[2017]2004号

财政支出项目绩效评价评分结果

一级指标	二级指标	三级指标	分值	指标说明	得分
投入（12）	项目立项	依据充分性	2	①立项申请是否符合规定，是否有立项依据，可研报告是否完整，编制是否科学、实事求是。	1.44
	项目立项	绩效目标合理性	4	①是否设定长期目标、年度目标和绩效指标；②目标和指标的设计是否符合目标管理规范；③绩效目标和完成情况对比考核目标设立的合理性。④绩效指标是否具有可测性。	3.56
	资金落实	资金到位率	3	实际到位省级资金与计划投入资金的比率。	2.57
	资金落实	到位及时率	3	及时到位资产与应到位资金的比率。	2.57
过程（24）	业务管理	业务管理制度健全性	3	是否建立项目实施相关的业务管理制度。	2.67
		制度执行有效性	2	是否按《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法》等制度的要求执行。	1.78
		分级负责制落实情况	2	省残联负责品牌基地项目建设督导，市、州、县残联负责基地项目建设监管。县（市、区）残联与省残联签订项目执行责任书，基地与县（市、区）残联签订项目执行承诺书等是否得到落实。	1.56
		项目督导检查	2	各级残联是否根据项目实施情况，组织相关部门人员对项目建设情况进行不定期抽查。	1.56
		备案资料的准确性	2	品牌基地项目实施县（市、区）残联，向省残联报送年度项目资金使用情况和项目建设情况总结报告是符与实际情况相符。	1.56
	财务管理	财务管理制度健全性	3	①项目单位有无项目资金管理办法；②资金管理办法是否符合相关财务制度规定,③管理办法内容是否根据项目资金特点对各程序进行规定。	2.56
		资金单独核算	3	①合理合规建立相关账目、科目；②项目经费独立核算。	1.44
		资金使用合规性	4	项目资金使用是否符合相关的财务管理及资金管理规定制度规定，补贴资金是否直达受助单位，资金拨付进度是否符合《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法》要求。	3.56
		财务监控有效性	3	项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的措施。	1.67
产出（26）	实际完成率	扶持品牌基地任务完成率	10	扶持品牌基地任务是否完成计划任务	7.78
	资金使用率	资金使用率	5	补助标准达标是否达计划标准	4.28
	完成及时率	完成及时率	5	项目是否按在当年执行完成	3.61
	质量达标率	补助对象准确率	6	项目资金补助对象是否符合《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法》相关要求。	5.22
效果（38）	社会效益	残疾人就业增长率	5	残疾人就业岗位数量达申报要求。	4.31
		残疾职工收入水平	4	残疾职工收入水平是否低于当地最低工资标准工资	2.70
		残疾人生活质量	3	残疾人工作、生活质量是否得到明显提高。	2.07
	经济效益	企业收入增长率	6	收入增长是否达到计划目标。	2.97
	可持续影响	精准扶贫	4	项目的实施对国家精准扶贫政策的落实的影响。	2.39
	可持续影响	创业引导	4	项目实施后对引导残疾人就业，增产增收方面的影响。	3.22
	满意度	残疾人满意度	6	企业残疾人对项目实施效果的满意程度	5.25
	满意度	受助企业满意度	6	受助机构负责人满意度。	5.33
总分	100	100	100		77.60

项目基础信息

一、项目概况
项目名称	湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地扶持
项目类型	常年性项目
投资金额	500万元
省级财政资金	500万元
实施地点	湖北省
项目发展目标	通过该项目，对20个残疾人就业创业扶贫品牌基地给予补助，促进残疾人就业创业。
项目组成	资金筹集、管理、支付等
项目实施单位	湖北省残疾人联合会
二、项目背景
为全面贯彻落实习近平总书记关于精准扶贫的重要讲话，根据《残疾人就业条例》、《国务院关于加快推进残疾人小康进程的意见》以及《湖北省人民政府办公厅关于加快推进残疾人小康进程的实施意见》精神，湖北省残疾人联合会积极实施“十百千万”残疾人就业创业计划， “十百千万”残疾人就业创业计划启动以来，全省涌现出一大批残疾人就业创业基地。为进一步规范和推动残疾人就业创业基地建设，湖北省残联于2015年4月发出关于评选湖北省十佳残疾人创业品牌基地的通知（鄂残联办发[2015]9号），组织开展十佳残疾人创业品牌基地评选活动，各市（州）、县残联积极行动，在各单位申报的基础上认真审核，择优推荐给省残联的残疾人就业创业扶贫基地已达87个。 2015年9月，省残联制定«湖北省残疾人就业创业扶贫基地评估方案»，并根据该方案设立了评估工作组。对初步筛选出的28个单位联合第三方进行实地核查和审计。2016年3月1日，省残联下发《关于印发<湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法（试行）>的通知》（鄂残联办发〔2016〕4号），2016年4月18日下发《关于进一步做好残疾人就业创业扶贫品牌基地工作的通知》，2016年度湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地项目扶持资金于2016年4月（鄂财社发〔2016〕19号）下拨，20个品牌基地共拨付资金500万元。

评价机构：武汉宏信会计师事务有限公司

评价组长：马波

成员：马杰郭丽谢雪唐超朱玉琴

陈志宇龚雅婷支娅

摘要

一、项目基本情况

（一）立项目的

根据《残疾人就业条例》《国务院关于加快推进残疾人小康进程的意见》《湖北省人民政府办公厅关于加快推进残疾人小康进程的实施意见》精神，《湖北省农村残疾人扶贫开发纲要（2011-2020年）》要求：各级财政多渠道安排筹措资金，逐年加大资金投入，继续实施农村贫困残疾人生产和实用技术培训等项目，扶持残疾人扶贫示范基地建设。湖北省残疾人联合会积极实施“十百千万”残疾人就业创业计划，全省涌现出一大批残疾人就业创业基地。为此，“十三五”期间，每年扶持20个残疾人就业创业扶贫品牌基地，共扶持100个基地。2016年扶持20个品牌基地，扶持资金500万元。项目实施的现实意义：充分依托各地一、二、三产业项目，发掘全省范围内具有良好品牌及发展前景的就业创业基地，为残疾人提供就业岗位、技术培训、信息咨询、生产服务等，促使残疾人加快脱贫、或明显致富。

（二）经费来源和使用情况

2016年4月湖北省财政厅文件“省财政厅关于下达2016年省级残疾人事业发展补助资金的通知”（鄂财社发〔2016〕19号），安排20个品牌基地资金500万元。

（三）项目实施情况

2016年3月1日，省残联下发《关于印发<湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法（试行）>的通知》（鄂残联办发〔2016〕4号），2016年4月18日下发《关于进一步做好残疾人就业创业扶贫品牌基地工作的通知》，2016年度湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地项目扶持资金于2016年4月（鄂财社发〔2016〕19号）下拨，20个品牌基地共拨付资金500万元。

2016年12月，省残联结合督查2016年度各地落实残疾人教育就业扶贫社会保障工作，根据《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法（试行）》，重点对2016年授牌的残疾人就业创业扶贫品牌基地进行了考核验收。考核组分3个小组，深入20个县（市、区），通过实地察看，听取汇报，查阅基地档案资料，结合各地上报自查报告，全面了解和掌握了各品牌基地的项目落实情况。综合考核评定结果，20个品牌基地，分3个档次排名：第一档次（10个），第二档次（6个），第三档次（4个）。

排名前两个档次的品牌基地，当地残联按鄂残联办发〔2016〕4号文件相关规定，拨付剩余30%项目资金。排名第三档次的品牌基地，严格对照《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法（试行）》的考核标准，于今年4月中旬前完成整改，由品牌基地所在地市县残联验收合格后并报省残联批准方可拨付剩余项目资金。

二、绩效评价工作情况

本次绩效评价工作，遵循科学规范、公开公正、绩效相关、分级管理的原则。整个评价工作分为五个阶段进行：分别为前期准备阶段、组织绩效评价现场阶段、绩效评价分析阶段、绩效评价汇总阶段、提交报告阶段。绩效评价小组对项目的财务资料和项目资料进行全面检查，评价小组根据绩效评价指标体系中内容，将各指标的检查结果与之对比分析得出各指标分值，最终汇总形成项目绩效评价结果。

2016年品牌基地建设项目资金总计500万元，项目实施地点涉及全省20个县（市、区）。样本点的选取采用随机抽样的原则，在项目实施的县（市、区）中随机选取9个样本县（市、区），样本量资金额230万元，占项目资金总额的46%。

三、综合得分及等级

（一）评分结果

评价指标	权重	评级分值	本项目得分	得分率	绩效评价
项目投入	12%	12	10.13	84.42%	良
项目过程	24%	24	18.33	76.38%	中
项目产出	26%	26	20.89	80.35%	良
项目效果	38%	38	28.25	74.34%	中
综合绩效	100%	100	77.60	77.60%	中

从投入来看，湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地项目立项依据充分，绩效目标比较明确，绩效评价指标设计比较合理；项目资金及时到位。

从过程来看，残疾人就业创业扶贫品牌基地项目管理制度健全,相关项目管理制度得到了较好的执行。资金使用按照预算执行，符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；资金拨付与使用有完整的审批流程和手续，财务监控机制得到执行，财务管理水平较高。

从产出来看，残疾人就业创业扶贫品牌基地项目产出良好，项目在预定时间内及时实施完成，项目达标预期效果，资金使用率较高。

从效果来看，2016年度残疾人就业创业扶贫品牌基地项目，对20个残疾人就业创业扶贫品牌基地给予补助，发挥示范带动作用，吸纳安置残疾人就业，帮扶带动更多的残疾人就业创业，促进残疾人增收脱贫。

（二）主要结论

本次项目绩效评价结果为“中”。项目落实了《残疾人就业条例》和《湖北省人民政府办公厅关于加快推进残疾人小康进程的实施意见》，项目立项依据充分；业务管理工作有效；财务管理加强；项目完成达到计划目标；经济效益、社会效益明显。受助企业和残疾人满意度较高，初步达到了项目设立的绩效目标。

四、问题与建议

（一）存在的问题

1、部分品牌基地立项依据不充分。项目立项前进行了可行性研究和评估，对初步筛选出的28个单位进行实地核查和审计。但是，在绩效评价中发现部分品牌基地与前期核查及审计情况有差异，有的报表填报不准确，审计时没有更正，有的提供会计报表不详实，有的没有按照要求参保。

2、部分品牌基地辐射带动功能不明显。残疾人就业创业扶贫品牌基地主要通过创业带动就业，同时通过就业实现创业，是一种创业型的就业方式。因此，品牌基地必须同时满足就业和创业的需求，基地的核心功能应该是辐射带动作用，要通过辐射带动残疾人就业创业从而达到脱贫致富的目标。有的残疾人就业创业扶贫品牌基地自身发展较好，但辐射带动周边残疾人创业致富的能力比较弱，凸显不出辐射带动功能。

3、少数品牌基地管理制度不健全。残疾人就业创业扶贫品牌基地作为经济实体，必须加强内部管理，建立健全内部管理制度。但检查中发现少数基地的会计核算和财务管理不健全，有的缺少劳动合同或用工协议，有的帮扶残疾人情况记录不完整、安置和扶持残疾人的花名册不规范，有的扶持残疾人收入状况等方面的原始记录和台账不明晰，基地内部管理的基础工作还比较薄弱。部分品牌基地所在市、州、县残联对品牌基地监管措施不到位，跟踪指导帮扶不及时不到位。

4、个别品牌基地资金短缺。为提高市场竞争能力，有的基地加大投资进行技术改造和产业升级，因此资金需求量较大。而资金短缺是残疾人就业创业扶贫品牌基地的头号困难，特别需要资金扶持尤其是银行信贷的支持。项目执行过程中，有的残疾人就业创业扶贫品牌基地因缺乏资金周转无力进行产品结构调整和产业升级，阻碍了基地发展，影响了残疾职工安置就业和帮扶作用的发挥。

（二）建议

1、加强品牌基地监管。完善品牌基地项目管理机制，切实加强指导。一是县、市级残联安排专人负责品牌基地项目，及时掌握项目情况，协调解决项目遇到的困难和问题，推动项目建设延伸发展，确保品牌基地建设取得实效。二是省、市残联建立对已授牌的品牌基地建设考评制度，及相应的奖惩制度，特别是品牌基地退出机制。

2、强化品牌基地建设。一是引导和推动品牌基地加强自身建设，建立和完善管理制度，重点是加强财务管理和会计核算工作。二是对各品牌基地建设中遇到的经营管理中的难题，各级残联提供技术支持，积极协调解决。

3、加大基地扶持力度。一是加大资金扶持，对授予省级残疾人就业创业扶贫品牌基地的单位，省级财政按照规定给予资金扶持，同时，各市州、县要拿出切实可行的帮扶措施，积极争取同级财政的支持。二是加大政策扶持，推进品牌基地长远建设，加大对基地建设的政策扶持力度，合力推进基地持续健康发展。

4、发挥品牌基地作用。一是发挥品牌基地示范带动作用，吸纳安置残疾人就业，带动更多的残疾人就业创业，促进残疾人增收脱贫。二是发挥品牌基地的培训和实训功能，增强实用技术培训的针对性和实效性，提高贫困残疾人的致富能力和基地自我发展能力。

绩效评价报告正文

为加强省级财政项目资金管理，提高财政资金使用效益，依据《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》、《省财政厅关于开展2017年省级财政支出绩效评价工作的通知》等相关文件要求，对湖北省残疾人联合会残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目实施绩效考评，旨在对该项目从立项依据、立项目的、项目组织管理、项目实施、项目资金管理情况以及项目实施产生的效益情况进行全面的考核并作出评价，为进一步提高财政项目资金使用效益提供决策支持。

武汉宏信会计师事务有限公司受省残联委托，依照财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号文件）和湖北省财政厅《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发[2012]5号文件）等相关文件的规定和要求，遵循“科学规范，公平公正，分级分类，绩效相关”的原则，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，在客观、公平、公正前提下实施了必要的评估程序，对省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目的投入、过程、产出和效果四个维度进行了客观、公正的评价，完成了2016年度项目绩效评价工作，形成本绩效评价报告。

一、项目基本情况

（一）项目立项背景和依据

为全面贯彻落实习近平总书记关于精准扶贫的重要讲话，根据《残疾人就业条例》、《国务院关于加快推进残疾人小康进程的意见》以及《湖北省人民政府办公厅关于加快推进残疾人小康进程的实施意见》精神，湖北省残疾人联合会积极实施“十百千万”残疾人就业创业计划，该计划的“十”，就是扶持20个残疾人就业创业扶贫品牌基地；“百”，就是扶持300个集镇小老板、300个农家小店主；“千”，就是培育一千个残疾人创业能手；“万”，就是城乡年新增10000名残疾人就业。“十百千万”残疾人就业创业计划启动以来，全省涌现出一大批残疾人就业创业基地。为进一步规范和推动残疾人就业创业基地建设，湖北省残联于2015年4月发出关于评选湖北省十佳残疾人创业品牌基地的通知（鄂残联办发[2015]9号），组织开展十佳残疾人创业品牌基地评选活动，各市（州）、县残联积极行动，在各单位申报的基础上认真审核，择优推荐给省残联的残疾人就业创业扶贫基地已达87个。

2015年9月，省残联制定«湖北省残疾人就业创业扶贫基地评估方案»，并根据该方案设立了评估工作组。经初步评估，筛选出的28个单位进行实地核查和审计。得出如下可行性研究的结论：

1、残疾人就业创业扶贫品牌基地项目符合习近平总书记关于精准扶贫的重要讲话和«残疾人就业条例»、«国务院关于加快推进残疾人小康进程的意见»以及«湖北省人民政府办公厅关于加快推进残疾人小康进程的实施意见»等文件的政策规定。

2、残疾人就业创业扶贫品牌基地项目是实施精准扶贫、促使贫困残疾人精准脱贫的重要措施，残疾人就业创业扶贫品牌基地项目对于开发就业岗位拉动残疾人就业，促进残疾人增产增收具有不可替代的作用，也促使贫困残疾人加快脱贫，加快推进残疾人小康进程的重要保证。

3、残疾人就业创业扶贫品牌基地项目的建设已打下坚实的基础，其资产总量和经营业绩都初具规模。该项目发展后劲大，前景乐观。残疾人就业创业扶贫品牌基地的经营模式和创业经验有可复制性，可通过品牌基地的辐射带动作用促进残疾人就业创业工作，实现贫困残疾人精准扶贫、精准脱贫的工作目标。

（二）项目绩效目标

残疾人就业创业扶贫品牌基地项目绩效目标分为两个层次：一是年度目标：通过该项目，对20个残疾人就业创业扶贫品牌基地给予500万元补助（其中：10个补助30万元，10个补助20万元），促进残疾人就业创业。；二是长期目标：通过该项目，保障一定比例残疾人就业创业，促进残疾人就业增收，改善残疾人生活状况。

（三）经费来源和使用情况

1、资金来源

2016年4月湖北省财政厅文件“省财政厅关于下达2016年省级残疾人事业发展补助资金的通知”（鄂财社发〔2016〕19号），安排20个品牌基地资金500万元。《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法（试行）》第11条明确：市、县级残联首次拨付品牌基地资金控制在70%，待省级项目考评组考核后，合格的拨付剩下的30%项目资金，不合格的依规撤销剩余资金拨付。

2、资金使用

截止2016年12月31日，2016年湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地扶持资金项目,通过转移支付，拨付资金500万元。项目资金拨付情况如下：

2016年湖北省残疾人就业创业扶贫

品牌基地扶持资金分配表

金额单位：万元

序号	单位名称	资金	所属地区
1	长阳大堰恒兴生猪生态养殖专业合作社	30	长阳县
2	利川市乐福畜产有限公司	30	利川市
3	黄石珍珠果食品饮料有限公司	30	黄石市
4	随州市政君农牧养殖专业合作社	30	随州市
5	丹江口市自强汽车零部件有限公司	30	丹江口市
6	湖北悟道茶业有限公司（大悟县）	30	大悟县
7	武汉市百家福养殖专业合作社（江夏区）	30	武汉市
8	湖北杰邦制衣有限公司（云梦县）	30	云梦县
9	湖北瑞源农牧发展有限公司（罗田县）	30	罗田县
10	湖北鸿杰服饰有限公司（浠水县）	30	浠水县
11	赤壁泰博服饰有限公司	20	赤壁市
12	鄂州市兴畅农副产品专业合作社	20	鄂州市
13	湖北圭萃园农林股份有限公司（保康县）	20	保康县
14	湖北汇烽塑管有限公司（仙桃市）	20	仙桃市
15	宜城市春国养殖合作社	20	宜城市
16	秭归县神龙中药材种植专业合作社	20	秭归县
17	通山自强生态农业观光示范园（黑山猪合作社）	20	通山县
18	咸丰树石树艺景观工程有限公司	20	咸丰县
19	潜江市鑫德利服饰有限公司	20	潜江市
20	英山县羊角春茶叶专业合作社	20	黄冈市

（四）项目实施情况

第一档次（10个）：长阳大堰恒兴生猪生态养殖专业合作社、咸丰树石树艺景观工程有限公司、秭归县神农中药材种植专业合作社、罗田县瑞源农牧发展有限公司、武汉市江夏区靖强生态农业园百家福养殖专业合作社、赤壁泰博服饰有限公司、利川乐福畜产公司、湖北鸿杰服饰有限公司（浠水县）、潜江市鑫得利服饰有限公司、黄石珍珠果食品饮料有限公司。

第二档次（6个）：英山县羊角春茶叶专业合作社、湖北汇烽塑管有限公司（仙桃市）、宜城市春国养殖合作社、湖北悟道茶业有限公司（大悟县）、湖北圭萃园农林股份有限公司（保康县）、鄂州经济开发区兴畅农副产品专业合作社。

第三档次（4个）：随州市政君农牧养殖专业合作社、湖北杰邦制衣有限公司（云梦县）、丹江口市自强汽车零部件有限公司、通山幕阜山黑山猪专业合作社。

排名前两个档次的品牌基地，当地残联可按鄂残联办发〔2016〕4号文件相关规定，拨付剩余30%项目资金。排名第三档次的品牌基地，要严格对照《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法（试行）》的考核标准，于2017年4月中旬前完成整改，由品牌基地所在地市县残联验收合格后并报省残联批准方可拨付剩余项目资金。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）、《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》（财预[2011]285号）、《湖北省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》（鄂政发[2013]9号）、《湖北省财政厅关于印发<湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法>的通知》（鄂财绩发[2012] 5号）等文件精神及要求开展绩效评价工作，开展绩效评价具体目的如下：

一是通过绩效评价，形成真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正的绩效评价结论，为后期省残联强化预算绩效管理提供重要依据。通过绩效评价，可以从效率的角度分析，准确掌握项目年度绩效目标的完成情况、资金安排使用的运行情况、政策措施落实情况等，发现目标与现实之间的差异程度，总结项目管理中的经验和教训，为后续项目管理提供有益借鉴。

二是通过对项目绩效评价，督促项目实施单位提升项目实施水平。一方面通过考核项目绩效目标的完成程度，增强项目实施单位对财政资金使用的责任感，规范资金管理，确保资金安全与高效使用。另一方面考核评价项目管理工作的运行绩效，考察和反映项目资金产生的实际效益，分析资金使用后对残联事业发展的影响，对后续项目建设提供及时、有效的信息和决策依据；第三通过对预算资金的产出和结果进行评价，发现预算执行、资金使用管理中存在的问题，优化资金资源，提高资金使用效率，为下一年度预算安排提供参考依据。

（二）绩效评价实施过程

首先，进行前期准备工作，制定绩效评价前期工作计划。然后，组织项目小组正式进驻现场，开展绩效评价工作。本次绩效评价于2017年3月28日开展前期工作，于2017年5月20日出具绩效评价报告书，整个评价工作分以下几个阶段进行：

1、前期准备工作

在明确评价目的、评价对象、范围及项目内容的基础上，根据绩效评价规范的要求和本次评价的实际情况，拟订了绩效评价工作方案，组成本项目评价工作组。项目组结合财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》、省财政厅《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》等文件，结合项目的实际情况，参照湖北省省级财政项目资金绩效评价指标框架，制定了绩效评价方案。

此次评价工作，在收集并熟悉了项目实施、管理及其他文件资料后，全面了解此次绩效评价的内容、方法和要求。之后,评价小组收集了项目立项文件、项目预算资金材料、项目工作总结，完成了项目基础信息表。项目小组成员根据了解的项目资料设计绩效评价指标体系初稿与项目管理部门沟通，同时确定各项证据的收集方法，形成绩效评价框架，指导具体的绩效评价工作。项目组负责人对绩效评价的工作任务进行分解，设计座谈会提纲、资料清单和相关表格，最终形成完整的绩效评价工作方案,指导各项目小组按相同标准、步骤规范化进行绩效评价活动。

绩效评价方案设计流程

·熟悉项目文件

·与管理部门沟通

·理解评价任务大纲内容

·完成项目基础信息表

·开发评价指标

·选择证据收集方法

·形成绩效评价框架

·评价人员分解

·评价小组分工

·实施时间安排

·设计面访、座谈会、实地调研问题清单等

·形成评价实施方案

前期准备

设计绩效评价框架

完成评价实施方案

2、组织实施过程内容

本次绩效评价选取的样本点为长阳县等9个县（市、区）残疾人就业创业扶贫品牌基地，按照绩效评价规范要求，绩效评价工作组在搜集准备了有关资料，对所有资料进行核实、验证。样本点具体选取情况如下：

序号	市（州）	品牌基地名称	扶持金额（万元）
1	孝感市	湖北悟道茶业有限公司（大悟县）	30
2	咸宁市	通山黑山猪专业合作社	20
3	仙桃市	湖北汇烽塑管有限公司	20
4	襄阳市	宜城市春国养殖专业合作社	20
5	宜昌市	长阳大堰恒兴生猪生态养殖专业合作社	30
6	恩施州	利川市乐福畜产有限公司	30
7	黄石市	黄石珍珠果食品饮料有限公司	30
8	黄冈市	湖北瑞源农牧发展有限公司（罗田县）	30
9	黄冈市	英山县羊角春茶叶专业合作社	20
	合计		230

按照绩效评价规范要求，绩效评价工作组搜集有关资料，并对所有资料进行核实、验证。通过案卷研究、实地调研、集中座谈、随机抽样等方式，对被评价项目的相关资料信息进行收集、整理、分析，以评价该项目在项目决策、项目管理上是否依法依规，在项目绩效方面是否高效可持续。

一是收集了项目投入、过程、产出及效果相关资料。

二是通过与项目实施人员、财务人员进行面访座谈，介绍取得的成果和存在的问题，针对存在的问题进行探讨，并给出相关建议。同日，评价小组完成了面访座谈调研记录。

三是查阅账本、凭证，包括对单位的总账、明细账及辅助账等进行核查，对项目的资金来源及去向进行分类整理。

四是查阅项目档案,包括项目的可研报告、项立项、实施和管理文件及相关审批手续。

五是深入现场了解实施情况。（1）了解项目实施单位管理制度、业务流程。（2）深入现场，了解实施进度及效果。（3）了解实施单位在项目实施过程中取得的经验及存在的问题。

3、绩效评价分析阶段

经过对收集到的资料、调查问卷统计结果进行比对和交叉验证后，确定用于继续分析和评价的证据，采用变化分析，通过比较指标的实际情况与预期数据对应程度，最终确认评价结果。在现场工作结束前，由项目实施单位对绩效评价小组的工作开展情况进行认定。

在绩效评价指标框架内，根据项目实施的实际情况，选择相应的评估指标，对收集到的资料及数据进行具体分析，将分析结果与预算标准、指标体系、项目管理制度、财务资金管理制度等资料进行比对，计算各种评价指标，初步确定项目绩效的评价结果。

4、绩效评价汇总阶段

对初步确定项目绩效的评价结果进行逐级复核、汇总、分析，核查评价工作中是否存在重复和遗漏的情况。在此基础上，撰写项目绩效评价报告初稿，经项目经理复核后再由部门经理和法定代表人复核。

5、提交报告阶段

向委托方提交项目绩效评价报告初稿，在同委托方充分交换意见并作必要的修改后，向委托方提交正式的绩效评价报告。

评价任务分解、分工和时间安排

序号	评价活动	产出	负责人	时间
1	前期工作	绩效评价相关文件	马波、马杰	3月28日至31日
2	制定初步方案	绩效评价实施方案	马波	4月1日
3	案卷研究	项目基础信息表	马波、马杰	4月2日至5日
4	设计绩效评价框架	项目绩效评价框架	马波、马杰	4月6日至10日
5	设计面访问题清单	面访问题清单	马波、谢雪	4月6日至10日
6	设计座谈会问题清单	座谈会问题清单	马波、谢雪	4月6日至10日
7	设计绩效评价实施方案	绩效评价实施方案	马波	4月6日至10日
8	座谈	座谈会记录	马波、马杰	4月11日到29日
9	面访	面访问题记录	马波、马杰	4月11日到29日
10	查阅项目档案	项目管理和查关产出材料	马波、陈志宇	4月11日到29日
11	查阅财务资料	资金管理相关材料	马波、马杰陈志宇、谢雪	4月11日到29日
12	问卷调查	问卷调查表发放、收回、统计	唐超、朱玉琴	4月11日到29日
13	证据整理	对证据针对指标进行汇总	唐超、朱玉琴	5月3日到6日
14	评价分析	形成绩效评价分析结果、评价结论、经验教训和建议	马波、马杰、陈志宇	5月7到8日
15	撰写绩效评价报告初稿	绩效评价报告初稿	马波	5月10日到5月18日
16	报告初稿复核	绩效评价报告初稿	谢玉奇	5月18日
17	与利益相关者沟通	利益相关者的建议和意见汇总	马波	5月19日
18	形成绩效评价报告终稿	绩效评价报告终稿	马波	5月20日

（三）绩效评价框架

绩效评价框架是开展绩效评价的核心，绩效评价框架包括各级指标名称、权重、指标解释、指标说明、目标值、绩效标准和评分细则等方面。省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目绩效评价指标体系的设计参照《湖北省财政支出绩效评价指标体系框架》，投入和过程在此框架的基础上结合项目的特点适当进行完善，产出和效果根据项目特点进行了细化。

1、绩效评价指标体系

（1）评价指标

第一步，采用层次分析法，建立评价指标库。绩效评价将指标分为投入、过程、产出和效果四个层次，最终形成一个由多个相互联系的指标组成的多层次指标体系。第二步，采用专家调查法，确定评价指标。评价指标体系建立后，邀请专家对指标库中的指标进行分析、权衡、补充、选择，最后确定评价指标。在此基础上最终形成残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目绩效评价指标体系，设置了4个一级指标、12个二级指标、25个三级指标。

（2）权重

根据本项目特点及各指标维度、类别考评内容，采用德尔菲法进行权重估计，并参考了评价领导小组及项目实施单位的意见，最终确定各个指标相对于项目总体绩效的权重分值。最终确定的项目投入权重为12%，项目过程权重值占24%，项目产出权重值占26%，项目效益权重值占38%。

（3）指标解释

省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目绩效评价指标体系指标解释详细说明了25个三级指标设置的目的，指导三级指标评价的方向。

（4）指标说明

省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目绩效评价指标体系指标说明确定了三级指标评分的要点，指出定性指标的评价核心，定量指标的指标实现值的计算公式、数据口径。

（5）指标目标值

指标目标值是绩效评价指标的尺度，既要反映同类项目的先进水平，又要符合项目的实际绩效水平。省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目绩效评价指标目标值以项目前两年项目实际情况确定。

（6）绩效标准

财政项目资金绩效评价，是以结果为导向的财政支出管理模式，绩效评价标准主要有计划标准、行业标准、历史标准、其他标准等，结合项目的特点，确定此次绩效评价指标标准为行业标准和计划标准。项目建设过程和项目建设质量采用行业标准，财务管理采用国家财务相关法律法规，产出和效果指标采用省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目申报文本中的指标值作为绩效评价标准。

（7）评分细则

省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目绩效评价指标体系中三级指标评分是在指标说明中的评分要点的基础上进行的，定性指标对评分要点分段量化得分，定量指标按量化值直接评分。通过对项目单项目档案、财务资料进行检查，结合问卷调查和实地考察情况，项目组对项目的实施进展情况对每个指标进行独立评价和打分，在此基础上形成项目的整体得分。

绩效评价总分值100分，根据综合评分结果，90分以上的为优秀、80-90（不含90）分为良好，60-80（不含80）分为中等，60分以下为差。

绩效评价框架

一级指标	二级指标	三级指标	指标解释	评分标准	证据来源	绩效标准
投入（12）	项目立项	依据充分性	①立项申请是否符合规定，是否有立项依据，可研报告是否完整，编制是否科学、实事求是。	设立依据充分，可研报告编制完整，科学、实事求为2分；不充分为1分,没依据为0分。	省残联批文及相关文件	计划标准
	项目立项	绩效目标合理性	①是否设定长期目标、年度目标和绩效指标；②目标和指标的设计是否符合目标管理规范；③绩效目标和完成情况对比考核目标设立的合理性。④绩效指标是否具有可测性。	满足条件每项得1分，否则不得分。	项目申报文本	计划标准
	资金落实	资金到位率	实际到位省级资金与计划投入资金的比率。	得分=3*资金到位率	资金拨付凭证	计划标准
	资金落实	到位及时率	及时到位资产与应到位资金的比率。	得分=3*到位及时率	资金拨付凭证	计划标准
过程（24）	业务管理	业务管理制度健全性	是否建立项目实施相关的业务管理制度。	制度健全得3分，基本健全2分，不健全1分，无相关制度不得分。	项目管理制度、项目档案	行业标准
		制度执行有效性	是否按《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法》等制度的要求执行。	制度执行与要求不符每发现一处扣0.5分，扣完为止。	项目程序档案	行业标准
		分级负责制落实情况	省残联负责品牌基地项目建设督导，市、州、县残联负责基地项目建设监管。县（市、区）残联与省残联签订项目执行责任书，基地与县（市、区）残联签订项目执行承诺书等是否得到落实。	分级负责制得到有效落实2分，基本得到落实1分，未落实不得分。	项目管理档案	行业标准
		项目督导检查	各级残联是否根据项目实施情况，组织相关部门人员对项目建设情况进行不定期抽查。	项目督导检查有报告且得到反馈2分，有报告未得到反馈1分，否则不得分。	项目检查资料	行业标准
		备案资料的准确性	品牌基地项目实施县（市、区）残联，向省残联报送年度项目资金使用情况和项目建设情况总结报告是符与实际情况相符。	备案资料的准确2分，否则不得分。	备案资料	行业标准
	财务管理	财务管理制度健全性	①项目单位有无项目资金管理办法；②资金管理办法是否符合相关财务制度规定,③管理办法内容是否根据项目资金特点对各程序进行规定。	满足条件每项得1分，否则不得分	财务制度汇编	行业标准
		资金单独核算	①合理合规建立相关账目、科目；②项目经费独立核算。	合规建账2分，否则0分；项目经费单独核算1分，否则0分	账簿、凭证	行业标准
		资金使用合规性	项目资金使用是否符合相关的财务管理及资金管理规定制度规定，补贴资金是否直达受助单位，资金拨付进度是否符合《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法》要求。	满足条件每项得1分，否则不得分	资金拨付、使用凭证	行业标准
		财务监控有效性	项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的措施。	制定财务监控措施且有效执行3分，制定但未执行1，否则0分。	监控制度、报告	行业标准
产出（26）	实际完成率	扶持品牌基地任务完成率	扶持品牌基地任务是否完成计划任务	得分=10*完成率	项目档案及财务资料	计划标准
	资金使用率	资金使用率	补助标准达标是否达计划标准	得分=5*资金使用率	财务资料	计划标准
	完成及时率	完成及时率	项目是否按在当年执行完成	得分=5*及时率	项目管理档案	计划标准
	质量达标率	补助对象准确率	项目资金补助对象是否符合《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法》相关要求。	得分=6*准确率	管理资料及制度	计划标准
效果（38）	社会效益	残疾人就业增长率	残疾人就业岗位数量达申报要求。	得分=5*实际增长率/15%，不超过5分。	项目资料及项目总结	计划标准
		残疾职工收入水平	残疾职工收入水平是否低于当地最低工资标准工资	残疾职工平均收入水平每高于当地最低工资标准10%得1分，不超过4分，低于标准不得分。	项目资料及项目总结	计划标准
		残疾人生活质量	残疾人工作、生活质量是否得到明显提高。	残疾人生活质量提升十分明显3分，比较明显2分，不明显1分。	项目资料及项目总结	计划标准
	经济效益	企业收入增长率	收入增长是否达到计划目标。	得分=6*实际增长率/15%，不超过6分。	项目资料及项目总结	计划标准
	可持续影响	精准扶贫	项目的实施对国家精准扶贫政策的落实的影响。	得分=带动精准扶贫对象人数/10人*4	项目资料及项目总结	计划标准
	可持续影响	创业引导	项目实施后对引导残疾人就业，增产增收方面的影响。	得分=带动创业就业人数/20人*4但不超过4分。	项目资料及项目总结	计划标准
	满意度	残疾人满意度	企业残疾人对项目实施效果的满意程度	得分=6*满意度	问卷调查及座谈资料	计划标准
	满意度	受助企业满意度	受助机构负责人满意度。	得分=6*满意度	问卷调查及座谈资料	计划标准

2、绩效评价指标体系补充说明

（1）末级指标权重确定方法

一级指标采用湖北省财政项目支出绩效评价报告撰写规范中的具体求，绩效评价小组确定投入、过程、产出和效果的权重分别为12%、24%、26%和38%，投入和过程权重总计为36%,产出和效果权重总计为64%。采用德尔菲法进行权重估计，并参考了评价领导小组及项目实施单位的意见，最终确定各个指标相对于项目总体绩效的权重分值。

（2）绩效评价方法

基于项目的特点，在评价过程中我们采用了如下方法：

①绩效指标打分法。评价小组队根据湖北省财政支出绩效评价指标体系框架，结合项目的现实特点，构造部分特性指标，根据项目特点进行打分，最后得出分值所处的等级，形成绩效评价结果。

②现场评价法。本次现场评价主要采取勘察、询查、复核等方式，对省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目的有关情况进行核实，并对所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析，提出考评意见。

③社会调查法。评价小组选取了问卷调查的方式，对省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目涉及群体和对象进行抽样调查，并对支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

④财务分析法。评价小组对省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目经费收支明细账进行分析，了解项目经费收支情况和资金使用的合规性，描述分析其各项明细投入、过程管理情况，对项目资金的财务状况进行评价。

⑤模糊综合评价法。由于项目投入、过程和效果中评价指标多为定性指标，并须借助于同行专家的主观评判。为方便评价主体运用评价指标得出比较科学公正的评价结论，我们采用了模糊综合评价法，即以模糊数学为基础，应用模糊关系合成原理，将一些边界不清、不易定量的因素定量化，进行综合评价的一种方法。

（4）证据收集方式

①案卷研析

从项目管理单位收集项目资料，整理分析，判断项目立项的合理性、必要性、可行性。并且通过互联网、报刊等广泛搜索关于项目的资料、数据，以提供相关分析的理论和现实基础，从而有利于更加客观、科学、合理的做出绩效评价。

②开座谈会

通过听取项目管理方对于项目过程和经验的陈述和分析，总结项目实施成果和存在的不足，并针对项目提出问题，及时与单位进行有效沟通、洽谈，听取意见和建议，从而为后面进行绩效评价和撰写绩效评价报告奠定坚实的基础。

③实地调研

通过对项目的实地调研，了解项目的最新动态和相关情况，并在反复沟通中了解项目的部分财务数据，核实款项使用情况与产生的效益。使绩效评价量化指标更充分，也确保绩效评价与项目的衔接度更高。

④ 问卷调查

该方法适用于广大受益群体，旨在了解项目完成效果与群众的满意度。在本次绩效评价过程中，为了获取项目实施的效果和运行现状，选取了省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目的残疾人作为问卷调查的对象。

三、项目绩效分析及评价结论

（一）项目投入

根据评价指标所得出的结果，2016年度省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目立项依据充分，立项申请符合规定，可研报告内容完整；绩效目标明确、合理，绩效评价指标设计比较科学合理，设定了长期目标、年度目标和绩效指标，绩效指标具有可测性；资金使用率较高。本项指标总分为12分，实际得10.13分，得分率84.42%，项目投入具体评价如下：

1、项目立项依据充分性

通过查阅项目申报样本单位的项目申报材料及相关资料，我们认为，2016年度省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目符合《残疾人就业条例》、《国务院关于加快推进残疾人小康进程的意见》以及«湖北省人民政府办公厅关于加快推进残疾人小康进程的实施意见»精神，《湖北省农村残疾人扶贫开发纲要（2011-2020年）》要求：各级财政多渠道安排筹措资金，逐年加大资金投入，继续实施农村贫困残疾人生产和实用技术培训等项目，扶持残疾人扶贫示范基地建设。湖北省残疾人联合会积极实施“十百千万”残疾人就业创业计划，全省涌现出一大批残疾人就业创业基地。为此，“十三五”期间，每年扶持20个残疾人就业创业扶贫品牌基地，共扶持100个基地。2016年扶持20个基地，扶持资金500万元。项目实施的现实意义：充分依托各地一、二、三产业项目，发掘全省范围内具有良好品牌及发展前景的就业创业基地，为残疾人提供就业岗位、技术培训、信息咨询、生产服务等，促使残疾人加快脱贫、或明显致富。但在本次绩效评价过程中发现通山黑山猪专业合作社、长阳大堰恒兴生猪生态养殖专业合作社、湖北瑞源农牧发展有限公司（罗田）、英山县羊角春茶叶专业合作社在2015年没有进行会计核算，可行性研究所使用会计报表的依据不充分。

2、绩效目标合理性

我们认为，项目符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策，与项目实施单位职责密切相关，项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平。2016年度省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目制定的工作目标与工作任务相关性高，项目预算经财政部门评审，支出合规具体，具有明确的预算支出方向，资金预算编制按照财政编制口径编制，支出事由清晰，预算支出安排具体，与对应的用途和事项相关联，支出方式符合规定要求。项目总体目标符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策，各项目实施单位绩效目标与职责密切相关，也符合项目发展的总体规划要求。

通过查阅文件资料，项目实施有明确的年度目标和中长期目标，绩效目标概述如下：一是年度目标，对20个残疾人就业创业扶贫品牌基地给予500万元补助（其中：10个补助30万元，10个补助20万元），促进残疾人就业创业；二是长期目标，保障一定比例残疾人就业创业，促进残疾人就业增收，改善残疾人生活状况。我们认为项目建设年度目标和长期目标设置合理。

3、资金到位率

2016年度省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目资金到位率89%，截止2016年12月31日，省财政已经下拨9个品牌基地资金230万元。在各地实施过程中，发现实际拨给品牌基地204万元，有26万元县级财政还没有下达至基地。

4、到位及时率

截止2016年12月31日下达资金指标230万元,资金到位及时率89%。

（二）项目过程

2016年度省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目, 项目单位基本建设管理程序落实到位。资金使用按照预算执行，符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资管理办法的规定。资金拨付与使用有完整的审批流程和手续，并制定了相应的财务监控机制，采取了相应的财务检查等必要的监控措施及手段。本项指标总分为24分，实际得18.33分，得分率76.38%，项目管理过程具体评价如下：

1、项目管理制度健全性

2016年度省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目已制定相应的项目管理、档案管理等相关制度；项目管理贯穿于项目申报、前期准备、项目实施、资金拨付全过程。

2、制度执行有效性

2016年度湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目遵守相关法律法规和项目管理规定,未发生项目调整的情况；项目实施过程严格按《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法》等制度的要求执行。

3、分级负责制落实情况

2016年度省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目，分级负责制得到有效落实，省残联负责品牌基地项目建设督导，市、州、县残联负责基地项目建设监管。县（市、区）残联与省残联签订项目执行责任书，基地与县（市、区）残联签订项目执行承诺书等得到落实。

4、项目督导检查

2016年度省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目,各级残联根据项目实施情况，组织相关部门人员对项目建设情况进行不定期抽查,项目督导检查有报告且得到反馈。

5、备案资料的准确性

2016年度省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目，实施县（市、区）残联，向省残联报送年度项目资金使用情况和项目建设情况总结报告与实际情况相符。

6、财务管理制度健全性

财务管理制度是会计管理的重要制度，只有建立一套完整、切实可行的财务管理制度,才能减少和控制项目的损失风险,规范会计行为,从而保证会计制度的有效实施。项目单位制定了项目资金管理办法；资金管理办法符合相关财务制度规定,管理办法内容根据项目资金特点对各程序进行规定。

7、资金单独核算

2016年度省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目，为了加强资金管理，要求项目单位合理合规建立相关账目、科目；项目经费独立核算。在实施中存在不按规定建账的情况，主要单位有通山黑山猪专业合作社、长阳大堰恒兴生猪生态养殖专业合作社、湖北瑞源农牧发展有限公司（罗田）、英山县羊角春茶叶专业合作社。

8、资金使用合规性

通过检查品牌基地扶持项目资金明细账、原始凭证及相关附件，资金的拨付有完整的审批程序和手续；项目资金使用符合相关的财务管理及资金管理规定制度规定，补贴资金直达受助单位，资金拨付进度符合《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法》要求。

9、财务监控有效性

项目实施单位为保障资金的安全、规范运行应采取必要的措施。最基本的措施就是组建会计机构、配备会计人员、建立会计核算体系进行会计核算，提供财务监所需的资料，前面所列举的4个项目单位建账不规范，带来监管不便。

(三)项目产出

2016年度省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目产出良好，项目在预定时间内及时实施完成，质量达标率达到预期，项目实施成本控制较好。本项指标总分为26分，实际得分达到21.89分，得分率80.35%，项目产出具体评价如下：

1、扶持品牌基地任务完成率

根据2016年度省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目预期工作目标，扶持品牌基地任务没有全面完成计划任务，其中通山黑山猪专业合作社、湖北瑞源农牧发展有限公司（罗田）没有按期完成。扶持品牌基地任务完成率77.8%。

2、资金使用率

根据项目进度安排,补助标准达标为230万元，已经使用补助资金204万元，尚有26万元未使用，其中：通山黑山猪专业合作社20万元、湖北瑞源农牧发展有限公司（罗田）6万元。资金使用率为85.56%。

3、完成及时率

截止2016年12月底,2016年度省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目，大部分已完成，但还有部分项目没有完成，其中通山黑山猪专业合作社补助20万元项目，没有通过省残联的验收，资金没有到位。完成及时率72.22%。

4、补助对象准确率

项目资金补助对象应符合《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法》相关要求,多数项目符合要求，但通山黑山猪专业合作社补助20万元项目，不符合要求，需要整改。补助对象准确率为87.04%。

（四）项目效果

2016年度省残联残疾人就业创业扶贫品牌基地补助项目,有效实施残疾人就业创业帮扶工程，创建一批残疾人就业创业扶贫品牌基地（以下简称品牌基地），促进残疾人增产增收，加快推进残疾人小康进程,项目的社会效益和经济得到较充分体现。本项指标总分为38分，实际得分达到28.25分，得分率74.34%，项目效果具体评价如下：

1、社会效益

《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法》第3条要求，品牌基地要发挥示范带动作用，吸纳安置残疾人就业，帮扶带动更多的残疾人就业创业，促进残疾人增收脱贫。为此，从三个方面评价，一是残疾人就业增长率11.22%，残疾人就业岗位数量达申报要求，2016年安排残疾人总数达337人；二是残疾职工收入水平，残疾职工收入水平普遍高于当地最低工资标准工资；三是残疾人工作、生活质量是否得到明显提高。

2、经济效益

根据《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法》的要求，品牌基地发展前景良好，申报前3年总投资额、营业额稳定上升，新增残疾人就业、带动残疾人就业等年增长率不低于15%。残疾人人均纯收入应达到当地人均纯收入平均水平。2016年度经营收入 82,486.89万元，比2015年度的 77,702.95万元，增长6.16%。但是有2个品牌基地出现负增长，其中：黑山猪专业合作社（通山）-39.06%、宜城市春国养殖专业合作社-11.60%。2016年度全部盈利，共实现利润 5,987.44万元。

3、可持续影响

省残联《关于做好湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地申报推荐工作的通知》，明确要求基地发展前景良好，申报前3年总投资额、营业额稳定上升，新增残疾人就业、带动残疾人就业等年增长率不低于15%。残疾人人均纯收入应达到当地人均纯收入平均水平。为此，在项目可持续影响方面，主要抓二方面工作，一是精准扶贫，项目的实施促进了国家精准扶贫政策的落实，2016年度品牌基地项目落实精准扶贫对象150人；二是创业引导，项目实施后对引导残疾人就业，增产增收方面有良好影响，2016年度品牌基地项目新安置残疾人34名，就业增长率11.22%，与年增长率不低于15%还有一定差距。

4、满意度

通过2016年度品牌基地项目残疾人、受助机构二个方面的满意度开展调查。企业残疾人对项目实施效果的满意度为87.44%，受助机构负责人满意度为100%。

（五）评价结论

1、评分结果

评价指标	权重	评级分值	本项目得分	得分率	绩效评价
项目投入	12%	12	10.13	84.42%	良
项目过程	24%	24	18.33	76.38%	中
项目产出	26%	26	20.89	80.35%	良
项目效果	38%	38	28.25	74.34%	中
综合绩效	100%	100	77.60	77.60%	中

2、主要结论

本次项目绩效评价结果为“中”。项目符合《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法（试行）》，项目立项依据充分，财务和项目管理工作有效，项目效益、社会效益明显。2016年度湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地项目，有效地实施了残疾人就业创业帮扶工程，创建了一批残疾人就业创业扶贫品牌基地（以下简称品牌基地），促进了残疾人增产增收，对加快推进残疾人小康进程具有重要意义。

四、主要经验及做法、存在的问题和建议

（一）主要经验及做法

1、领导重视，品牌基地建设有序开展。多数地方对残疾人就业创业扶贫品牌基地建设高度重视，认真落实《湖北省残疾人就业创业扶贫品牌基地建设管理办法（试行）》，不断深化品牌基地全面建设。长阳县残联积极开展品牌基地创建活动，先后建立和完善专业合作社《基地管理制度》《培训跟踪服务指导制度》《安全管理制度》等，基地建设有序推进。罗田县瑞源农牧发展有限公司积极帮扶残疾人就业,基地共安置了21名残疾人稳定就业，公司与残疾员工签订了用工协议，残疾员工每人每月可获得近2000元的工资收入。同时，采取“公司+合作社+基地+残疾人户”的模式，吸收残疾人入社，辐射带动残疾人发展种养业。

2、积极探索，基地管理逐步走上正轨。利川乐福畜产公司注重基地管理，结合自身经营发展优势，整合资源，摸索打造出过硬“品牌”。公司通过市场和参与者的双向选择，将原有合作社经营模式转变为企业化经营管理模式，形成长毛兔“养殖、产毛、产肉、销售”产业链。在稳定安置残疾人就业、残疾员工工资发放、残疾员工购买保险、企业财务管理、扶持带动残疾人就业等方面都得到较好落实，公司带动了周边15户残疾人脱贫。黄石珍珠果食品饮料有限公司一直坚持和重视残疾人就业的安置扶贫工作，目前安置残疾人员工20名。保证残疾人与健全人同工同酬、同福利。建立了残疾人结对帮扶措施，并通过技能培训，提高他们独立工作能力。

3、因地制宜，基地发展依托特色产业。部分基地结合地域和行业特色，因地制宜建设品牌基地。茶产业是大悟县最具优势、最具特色的产业之一，茶叶已发展成为大悟县农业经济支柱产业和富民产业。茶产业带动力强，茶叶产业涉及面广、关联度大、带动力强，能有效加速推动项目区农村一、二、三产业融合发展。茶叶产业的快速发展为残疾人扶贫基地建设提供了产业扶贫基础，因次选择茶叶基地作为残疾人扶贫就业基地，能够与当地的主导产业对接，依托当地特色主动产业，最深入的容纳带动农村残疾人就业。

4、因势利导，基地扶贫方式有序开展。

（1）流转土地，公司总共流转土地近3000亩，其中包括贫困户家庭土地820亩，通过流转，每年每亩土地可获得近700元土地租金的固定收益，增加了家庭收入。

（2）安置贫困户就业，基地一共安置了25户贫困户就业，他们从事种植养殖、田间管理、卫生保洁、安全保卫等岗位，每月能够获得不少于2000元的工资收入。

（3）提供季节性用工，基地每年需要大量的季节性用工，其中像田间管理、采摘、包装、销售等劳动强度和要求较低的工作优先由贫困户承担，每天每人的劳动报酬不低于60元。

（4）辐射带动贫困户。公司成立了红提葡萄酒、畜禽养殖、花卉苗圃、果蔬产销等四个种养专业合作社，采取“公司+合作社+基地+农户”的模式，吸收贫困户入社，带动了包括周边村的70个贫困户发展种养业。

（5）采取多重优惠措施予以扶持:一是免费提供优良种苗及有机肥料；二是签订保护价订单合同；三是对贫困家庭种植户每年每亩发放补助资金200元，对养殖户每户提供1-3万元贷款担保；四是开展技术培训和实践实训服务，提升贫困户科技素质，增强自身发展能力。

（二）存在的问题

1、财务方面的问题：

（1）有的未按要求建账。长阳大堰恒兴生猪生态养殖专业合作社没有配备会计，未按要求建账；利川市残联，聘请第三方代理记账，由于不熟悉政策及业务，没有按要求独立核算，各项目混合核算。英山县羊角春茶叶专业合作社在可行性研立项时，资料中有2015年度的报表，绩效评价时却发现2015年没有建账进行会计核算。

（2）有的会计核算不规范。长阳大堰恒兴生猪生态养殖专业合作社2015年及2016年的会计报表不是以账簿为依据编制的，利润表的所有数据千位以下全是零。湖北悟道茶业有限公司（大悟县）提供的部分记账凭证，后附发票为复印件，原件未提供。

（3）有的会计核算不及时。湖北瑞源农牧发展有限公司（罗田县）。项目会计核算存在做账不及时的问题。该公司财务账目前只做到2016年9月，未能及时、准确的反映公司财务状况，从而影响正常的财务管理和会计核算工作。宜昌、宜城、长阳等县市，在2017年4月绩效评价时，2016年度的凭证还未装订，个别地方还没有做账。

（4）有的会计报表编制不准确。长阳大堰恒兴生猪生态养殖专业合作社资产负债表的“未分配利润”科目与利润表的数据不衔接，实现的利润在资产负债表上没有反映。黄石珍珠果食品饮料有限公司，2015年度资产负债表的资产总额为136,097,600.36元，而2016年填报的上年数为139,127,136.45元，数据相差较大。英山县羊角春茶叶专业合作社，2015年在可研立项时报表编制不准确。

（5）有的县残联对项目资金的财务监管还未完全到位。各县市残联财务人员身兼多职，工作繁忙，缺少对项目资金的财务监管。

2、项目方面的问题

（1）个别项目没有完成。通山自强生态农业观光示范园（黑山猪合作社），项目没有实施，20万元的项目资金没有拨付。2016年年底省残联对通山县幕阜山黑山猪专业合作社进行了考核，该合作社未通过考核。2017年5月绩效评价时，英山县羊角春茶叶专业合作社，剩余30%的资金6万元还没有拨付。

（2）部分品牌基地经营业绩下滑。宜城市春国养殖专业合作社，2016年经营收入 111.99万元，比2015年的 126.69万元，下降11.60%。通山黑山猪合作社，2016年经营收入 487.50万元，比2015年的 800.00万元，下降11.60%。湖北瑞源农牧发展有限公司（罗田县），2016年出现资金链断链的情况。

（3）有的残疾员工缴纳基本养老保险不到位。长阳大堰恒兴生猪生态养殖专业合作社未参保；利川市乐福畜产有限公司27个残疾人，只有1人参保；湖北汇烽塑管有限公司将保险以补贴形式作为工资发放给残疾职工，残疾职工后续是否购买了社保并未进行跟踪和督促。

（4）未建立绩效考核体系。所有县市残联均未建立绩效考核体系，多数没有对项目进行绩效自评。

（5）品牌基地项目档案管理待加强。各品牌基地普遍对项目档案管理意识不强，水平不高，有的缺少劳动合同或用工协议，有的帮扶残疾人情况记录不完整、安置和扶持残疾人的花名册不规范，有的扶持残疾人收入状况等方面的原始记录和台账不明晰，还有待进一步完善和规范化。

（6）部分品牌基地辐射带动功能不明显。品牌基地必须同时满足就业和创业的需求，基地的核心功能应该是辐射带动作用，要通过辐射带动残疾人就业创业从而达到脱贫致富的目标。有的残疾人就业创业扶贫品牌基地自身发展较好，但辐射带动周边残疾人创业致富的能力比较弱，凸显不出辐射带动功能。

（三）建议

五、需要说明的事项

（一）关于评价责任的说明

项目单位的责任是提供与形成本项目绩效自评报告相关的基础工作材料和项目资金财务核算资料，并对其真实性、合法性、完整性负责。我们的评价是依据《财政支出（项目支出）绩效评价操作指引(试行) 》进行的，选择的绩效评价程序取决于评估人员的判断，项目评价的可靠性基于相关部门和单位提供资料的全面性和准确性，评价小组尽可能地收集更为全面、有效、准确的文件和数据，但由于受客观因素的限制，只能在相关部门和单位提供的现有资料的前提下，结合应有的职业判断做出尽可能可靠的评价结论。

（二）关于影响本项目绩效评价局限性的说明

部分项目建设的绩效很难在短期内体现出来，原因有二：一是项目效益是长期的过程，并非所有的投入当年就能见效，很难在短期内见到的效果；二是项目建设的效益难以客观定量地衡量。

（三）提示报告使用者注意事项的说明。

1、本所及评价小组人员与委托评价单位和项目实施单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程中恪守了职业道德规范。

2、本报告使用人对评价结果的把握应建立在对本报告所提供的有关评价结果的各项条件及说明的认真阅读和理解的基础之上。

武汉宏信会计师事务有限公司

二0一七年五月二十日

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索引号	01104408-4-2018-000022	文号
发布机构	湖北省残疾人联合会	发布日期	2017-07-19
公开范围	面向社会	公开方式	主动公开